Фінансова енциклопедія

Обмін подібними

Що таке подібний обмін?

Біржа подібного виду, іноді стилізована як біржа подібного виду, – це операція з відстрочкою оподаткування, яка дозволяє вибуття активу та придбання іншого подібного активу без генерування зобов’язання щодо податку на прибуток від продажу першого активу.

До прийняття податкового законодавства у грудні 2017 року це могло включати обмін одного бізнесу на інший – або одного матеріального майна, наприклад, витвір мистецтва чи важкого обладнання, на інший. Після 2017 року обмін подібного типу застосовується лише до обміну бізнесу чи нерухомості, що інвестує нерухомість, на інше майно.

Ключові винос

  • Біржа подібного типу використовується, коли хтось хоче продати актив та придбати подібний, уникаючи податку на прибуток на капітал.
  • Обмін подібними видами серйозно контролюється Податковою службою та вимагає точного ведення бухгалтерського обліку, щоб запобігти податковому штрафу.
  • Кмітливі продавці можуть використовувати подібну біржу для відстрочення інших конкретних видів прибутку, таких як амортизація.

Як працює подібний обмін

Коли комерційна нерухомість або інвестиційна нерухомість продаються з метою отримання прибутку, інвестор повинен сплатити податок на прибуток від капіталу з отриманого прибутку. Усі прибутки від капіталу оподатковуються або за короткостроковою ставкою приросту капіталу від 10% до 37% для прибутку, отриманої від продажу протягом одного року, або за довгостроковою ставкою, яка падає від 10% до 20% для прибутку, отриманого від продажу після один рік від початкової дати покупки.

Короткий огляд

Обмін подібними видами також відомий як обмін 1031 або обмін Starker.

Однак, розділ 1031 Кодексу внутрішніх доходів (IRC) звільняє інвестора від сплати податку на прибуток, якщо виручка від продажу або вибуття майна реінвестується в подібне майно рівної або більшої вартості як частина кваліфікаційного обмін подібними видами. Будь-яке нерухоме майно, крім власного особистого проживання, вважається подібним до будь-якого іншого нерухомого майна. Як правило, будь-яке нерухоме майно, призначене для продуктивного використання в торгівлі чи бізнесі або для інвестицій, відповідає вимогам подібного обміну.

Платник податку, який продає частину інвестиційної нерухомості та купує іншу у встановлений термін, не повинен буде платити податок з першого вибуття. Їм доведеться платити податок при продажу або вибутті другого майна, якщо не буде здійснено інший подібний обмін, і в цьому випадку сплата податку буде відкладена знову.

Існує кілька важливих міркувань, про які слід пам’ятати, здійснюючи обмін подібними видами, щоб гарантувати, що податкові зобов’язання не створюватимуться при продажу першого активу:

  1. Актив, що продається, повинен бути інвестиційною власністю і не може бути особистим місцем проживання.
  2. Актив, який купується разом із виручкою, повинен бути подібним до активу, що продається.
  3. Доходи від продажу повинні бути використані для придбання іншого активу протягом 180 днів з моменту продажу першого активу, хоча ви повинні визначити майно чи актив, що купуєте на подібній біржі, протягом 45 днів після продажу.

Існують певні обмеження щодо величини приросту капіталу, яка відкладається з оподаткування, тому переконайтеся, що ви перевіряєте найновіші податкові правила, перш ніж продовжувати обмін подібними видами.

Особливі міркування

На додаток до пільг відстрочки сплати податків, обмін подібного виду дозволяє продавцю відкласти їх повернення амортизації – прибуток, отриманий від продажу капітального майна, що підлягає амортизації, яке має відображатися як дохід для цілей оподаткування прибутку. Платник податків також може уникати державних податків на біржах подібного типу.

Наприклад, деякі штати вимагають, щоб або покупець, або продавець сплачували державні податки на прибуток, коли майно продається, відоме як державне обов’язкове утримання. Однак майно, передане в обмін подібного типу, може отримати звільнення. Щоб вимагати звільнення, платник податків повинен буде підписати форму звільнення або довідку, надану державою. Деякі штати вимагають від продавця подати звільнення за 20 днів до закриття, тоді як інші штати можуть дозволити подати форму звільнення при закритті.

Реальний приклад подібного обміну

Біржа подібного типу ідеально підходить для власника бізнесу, який хоче продати свій бізнес та інвестувати в інший, або інвестора в нерухомість, який хоче продати оренду нерухомості та придбати подібну. Форма 8824 повинна бути подана до Служби внутрішніх доходів (IRS) із детальним описом умов угоди. Прибуток визнаний, оскільки завантаження – грошові кошти, зобов’язання чи інше майно, яке не є подібним, і яке передано або отримано на біржі подібного виду – було отримано, повідомляється у формі 8949, Додатку D (Форма 1040) або Формі 4797, як застосовним. Якщо амортизаційні відрахування потрібно відновлювати, тоді цей визнаний прибуток, можливо, доведеться відображати як звичайний дохід.