Модифікований контракт про надання коштів (MEC)
Що таке модифікований договір надання?
Модифікований договір про надання коштів (MEC) – це податкова кваліфікація полісу страхування життя, сукупні внески якого перевищують федеральні норми податкового законодавства. Структура оподаткування та класифікація полісів IRS змінюються після того, як поліс страхування життя перетворився на модифікований договір про наділення.
Ключові винос
- Модифікований договір про надання коштів (MEC) – це термін, який надається полісу страхування життя, фінансування якого перевищило федеральні податкові норми.
- Політика не повинна відповідати вимогам Закону про технічні та інші доходи 1988 року (TAMRA) щодо семиоплат.
- Оподаткування вилучення коштів згідно з MEC є подібним до оподаткування вилучення некваліфікованих ануїтетів.
Розуміння модифікованого договору про надання коштів (MEC)
Модифікований договір про надання коштів (MEC) – це термін, який надається полісу страхування життя, фінансування якого перевищило федеральні норми податкового законодавства. Іншими словами, IRS більше не вважає це договором страхування життя. Зміна класифікації була здійснена для боротьби із використанням позначення “страхування життя” для уникнення податків.
Зокрема, IRS поліс страхування життя вважає MEC, якщо він відповідає трьом критеріям:
- Поліс укладається 20 червня 1988 року або пізніше.
- Він повинен відповідати законодавчому визначенню полісу страхування життя.
- Політика не повинна відповідати вимогам Закону про технічні та інші прибутки 1988 року ( TAMRA ) щодо 7-оплати праці.
Тест на сім виплат визначає, чи загальна сума премій, внесених у поліс страхування життя, протягом перших семи років більше, ніж необхідна для того, щоб поліс вважався виплаченим за сім років. Політики стають ОВК, коли премії, сплачені за полісом, перевищують те, що потрібно було сплатити протягом цього семирічного періоду.
Короткий огляд
Податкова служба вимагає, щоб поліс страхування життя відповідав суворому набору критеріїв для того, щоб кваліфікуватися як MEC.
Поліси страхування життя, укладені до 20 червня 1988 р., Не підлягають виплаті премій за гроші, дозволені федеральними законами. Однак поновлення застарілого полісу страхування життя після цієї дати вважається новим і підлягає тестуванню на сім виплат.
Податкові наслідки ОВК
Оподаткування вилучення коштів згідно з MEC аналогічне оподаткуванню вилучень некваліфікованих ануїтетів. За зняття коштів до 59 1/2 року може застосовуватися штраф за передчасне зняття коштів у розмірі 10%. Як і у випадку з традиційними полісами страхування життя, виплати, передбачені смертною казною, не обкладаються податком. Змінені договори про наділення, як правило, купують особи, які зацікавлені в захищених податками політиках, багатих на інвестиції, і не мають наміру відмовлятися від політики перед смертю.
На відміну від традиційних полісів страхування життя, податки на прибуток є регулярним доходом для зняття коштів з ОВК згідно з методологією обліку ” останній-у-першому” (LIFO). Однак, вартість витрат у межах ОВК та зняття коштів не підлягає оподаткуванню. Неоподатковувана допомога у разі смерті робить ОВК корисними для цілей планування садиби, за умови, що садиба може відповідати кваліфікаційним критеріям. Крім того, власники полісів, які не беруть зняття коштів, можуть передати значну суму грошей своїм бенефіціарам.