Правила впорядкування Рота
Що таке правила замовлення Roth?
Правила впорядкування Roth регулюють спосіб виведення грошей на індивідуальний пенсійний рахунок Roth (IRA) і, отже, визначають, чи потрібно сплачувати податок на прибуток.
Власник рахунку не повинен вказувати це замовлення. Він автоматично обробляється компанією, яка управляє коштами.
Активи розподіляються від Roth IRA у такому порядку:
1. Внески учасників IRA2. Конверсії, що підлягають оподаткуванню3. Конверсії, що не підлягають оподаткуванню4. Заробіток.
Розуміння правил замовлення Рота
Roth IRA, за визначенням, є пенсійним накопичувачем, який не звільняється від оподаткування. Тобто власник рахунку сплачує податок на прибуток, належний протягом року, в якому гроші вносяться на рахунок. Подальші податки з основного боргу або прибутку при отриманні кваліфікованих розподілів не сплачуються.
Ключова фраза – “кваліфіковані дистрибутиви”.
Правила замовлення використовуються, коли розподіл з облікового запису Roth IRA не є кваліфікованим розподілом. Наприклад, податки можуть застосовуватися, якщо гроші знімаються з рахунку занадто рано.
Таким чином, необхідні правила, щоб визначити, чи і яка частина розподілу кваліфікується як оподатковуваний дохід або підлягає достроковому штрафу за розподіл.
Знання правил замовлення може допомогти людині визначити, скільки готівки можна взяти з рахунку Roth IRA і навіть, який час може бути ідеальним для мінімізації штрафних санкцій або зборів.
Правила поглиблено
Відповідно до правил агрегування та впорядкування, всі ІРА Roth фізичної особи розглядаються як єдиний рахунок. Тобто, якщо особа має кілька рахунків IRA, IRS розглядає їх як єдиний фонд.
Служба внутрішніх доходів (IRS) окреслює ієрархію розподілу активів на рахунку Roth IRA, які можна розділити за видами внесків.Наприклад, внески завжди стоять на першому місці, а потім – будь-які відповідні перерахунки в порядку року внеску.Конверсії в обліковому записі Roth IRA мають власні набори правил, тому конвертовані активи до оподаткування повинні бути розподілені першими, а конвертовані активи після оподаткування – другими.Потрібно також взяти до уваги, якщо розмови оподатковуються чи не оподатковуються, причому оподатковувані конверсії розподіляються першими.Заробіток розподіляється в останню чергу.
Приклади правил замовлення
Також існують правила щодо конкретних активів.Наприклад, внески розподіляються неоподатковуваним та безпомилковим, а конвертовані активи до оподаткування розподіляються без оподаткування чи штрафу, за умови, що вони зберігаються на рахунку протягом п’яти років або більше.
Якщо активи до оподаткування не зберігаються на рахунку щонайменше п’ять років, тоді до розподілу застосовуватиметься 10% збору.
Однак конвертовані активи після оподаткування завжди розподіляються без оподаткування та штрафу.
Подальші заробітки розподіляються без оподаткування та штрафу, якщо ІР Roth існує п’ять років, а розподіл здійснюється у віці до 59 років або після смерті, втрати працездатності чи першої покупки житла.
Заробіток поза цими обставинами, швидше за все, оподатковується та підлягає штрафу, хоча у певних ситуаціях можуть бути зроблені винятки із штрафу.
Щоб наочно уявити, як можуть працювати правила впорядкування, розглянемо особу, яка перетворила традиційну ІРА на ІРА Рота. Якщо особа не досягла віку 59 років і бажає вивести частину заробітку з фонду протягом періоду, що триває п’ять податкових років, гроші підлягатимуть як достроковому штрафу, так і податкам.