Звичайні дивіденди
Що таке звичайні дивіденди?
Звичайні дивіденди – це частка прибутку компанії, що періодично передається акціонерам. Однією з головних переваг володіння акціями, також відомими як акції, є регулярна виплата дивідендного доходу.
Доходи від дивідендів поділяються на дві загальні категорії: кваліфіковані або некваліфіковані (звичайні) дивіденди. Більша частина відмінностей походить від компанії, яка виплачує прибуток, і від того, як Служба внутрішніх доходів (IRS) розглядає виплати. Якщо виплата дивідендів не класифікується як кваліфікована виплата дивідендів, вона оподатковується як звичайний дохід.
Щоб класифікувати як кваліфікований дивіденд, прибуток повинен надходити від американської компанії – або кваліфікованої іноземної компанії – і він не повинен перераховуватися як некваліфікований дивіденд в IRS. Крім того, він повинен відповідати необхідному періоду зберігання. Періоди проведення:
- Принаймні 60 днів для звичайних акцій
- 90 днів для бажаного запасу
- 60 днів для взаємного фонду, що виплачує дивіденди
Ключові винос
- Дивіденди – це частина прибутку компанії, яку вона періодично виплачує своїм акціонерам.
- Існує два типи корпоративних дивідендів: звичайні або некваліфіковані дивіденди та кваліфіковані дивіденди.
- Усі дивіденди вважаються звичайними, якщо тільки вони не класифікуються як кваліфіковані дивіденди.
- Велика різниця для інвесторів з точки зору дивідендів полягає в тому, як вони оподатковуються: звичайні дивіденди оподатковуються як звичайний дохід, як ваш федеральний дохід або заробітна плата, тоді як кваліфіковані дивіденди оподатковуються за нижчою ставкою приросту капіталу.
Розуміння звичайних дивідендів
Звичайні дивіденди можуть включати цілий ряд інших дивідендів або інших доходів, які ви можете отримати протягом року. До цих заробітків належать ті, які виплачуються за опціонами на акції працівників та інвестиційні фонди нерухомості. Основна різниця між звичайними дивідендами та кваліфікованими дивідендами – це ставка податку.
Ставка податку, яку ви сплачуєте із звичайних доходів від дивідендів, є на тому самому рівні, що і податки на регулярний федеральний дохід або заробітну плату. Компанії, які виплачують ці прибутки акціонерам, реєструють усі сукупні звичайні дивіденди у графі 1 форми 1099-DIV. Компанії-пайовики виплачують та звітують про виплату дивідендів таким же чином. Для податкових декларацій ви перелічите ці прибутки у формі 1040 Служби внутрішніх доходів (IRS), таблиця B, рядок 9a.
Зміни щодо оподаткування звичайних дивідендів
Основні відмінності між звичайними дивідендами та кваліфікованими дивідендами – це ставки оподаткування прибутку. Законодавство встановило ці відмінності та встановило рівні оподаткування. Протягом багатьох років ці ставки податків змінювались через кілька актів Конгресу.
У 2003 році всі американські платники податків отримали зниження ставок податку на прибуток.Також кваліфікована ставка податку на дивіденди була змінена із звичайних ставок податку на прибуток на нижчі довгострокові ставки податку на прибуток від капіталу.Законодавство, що зробило це можливим, називалося Законом про звільнення податку на робочі місця та зростання від 2003 р. (JGTRRA).Законопроект також зменшив максимальну довгострокову ставку податку на прибуток від капіталу з 20% до 15% та встановив 5% довгострокову ставку податку на прибуток від капіталу для платників податків у 10% та 15% звичайних ставок податку на прибуток.
Кілька років потому Закон про запобігання та примирення податків із збільшення податків 2005 року (TIPRA) не дозволив деяким податковим положенням законопроекту 2003 року припинити чи припинити дію до 2010 року. % звичайного податку на прибуток, він знову знизив ставку податку на кваліфіковані дивіденди та довгостроковий приріст капіталу з 5% до 0%.
Закон про звільнення від сплати податків, переоформлення страхування на випадок безробіття та Закон про створення робочих місць 2010 року продовжив ці попередні положення ще на два додаткові роки.Підписаний 2 січня 2013 року Американський закон про допомогу з податків з податків від 2012 року зробив кваліфіковані дивіденди постійною частиною Податкового кодексу, але додав ставку 20% доходу в новому найвищому податковому класі 39,6%.3
Закон 2017 року про податкові скорочення та робочі місця, прийнятий адміністрацією президента Трампа, мало вплинув на податки на дивіденди та приріст капіталу.
Приклад звичайних дивідендів
Як гіпотетичний приклад розглянемо вигаданого Джо Інвестора. Він має 100 000 акцій компанії ABC, яка виплачує дивіденди в розмірі 0,20 доларів на рік. Загалом Джо Інвестор отримує 100 000 х 0,20 дол. США = 20 000 дол. США на рік, що виплачуються дивідендами від компанії ABC.
Оскільки компанія ABC не виплачує кваліфіковані дивіденди, Джо Інвестор повинен сплатити звичайну ставку податку на прибуток з цих дивідендів замість ставки податку на прибуток від капіталу.