Тест фізичної присутності
Що таке тест на фізичну присутність?
Перевірка фізичної присутності – це інструмент, який використовується Службою внутрішніх доходів (IRS) для визначення того, чи відповідає платник податку виключенню іноземних доходів під час подання податків.
Тест вимагає, щоб особа фізично перебувала в іноземній країні або країнах принаймні 330 повних днів протягом 12 місяців поспіль. 330 днів, протягом яких особа перебуває за кордоном, не повинні бути послідовними.
Ключові винос
- Якщо ви громадянин США або іноземець, який проживає понад 330 днів, проживаючи в іноземній країні, ви можете виключити гроші, зароблені в цій країні, зі своїх податків у США.
- Це виключення, яке називається виключенням іноземного доходу, доступне, якщо ви пройдете перевірку фізичної присутності.
- Тест фізичної присутності – це показник того, скільки днів (мінімум 330) ви провели в чужій країні або (з іншої точки зору) за межами США
Розуміння тесту фізичної присутності
Тест на фізичну присутність дозволяє платникам податків виключити певну суму свого доходу, заробленого за кордоном.Якщо ви громадянин США або мешканець США, який проживає за кордоном, ви обкладаєтеся податком на ваш світовий дохід.Однак ви можете претендувати на виключення своїх іноземних доходів із доходу до суми, яка щороку коригується на інфляцію: 105 900 доларів на 2019 рік, 107 600 доларів на 2020 рік, 108 700 доларів.
Люди, які мають право на це виключення, також, ймовірно, можуть претендувати на відрахування іноземного житла, що також може заощадити їм гроші на сплату податків.
Виключення іноземного доходу доступне як громадянам, так і іноземцям-резидентам США. Згідно з Податковим кодексом, причина перебування людини за кордоном не має значення для цього тесту. Однак сімейних надзвичайних ситуацій, хвороб та директив роботодавців недостатньо як підстав для дозволу на виключення, якщо одна з цих причин призводить до того, що платник податків перебуває в іноземній країні менше, ніж потрібно 330 днів.Крім того, “день” вважається повним 24-годинним періодом, тому дні прибуття та виїзду в чужу країну не враховуються до 330 днів.
Людина може подорожувати між іноземними країнами під час перебування за кордоном.Будь-який час, проведений у Сполучених Штатах під час транзиту, наприклад, під час пересадки між рейсами, не враховується за 330 днів людини, якщо проміжок часу в США становить менше 24 годин.
Особливі міркування.
З правила є винятки.Якщо присутність людини в іноземній країні порушує законодавство США, уряд не вважатиме її фізично присутнім у цій країні на той час, коли вона порушила закон.Будь-який дохід, отриманий у цій країні при порушенні законодавства США, не вважається податковим доходом.
Вимоги до мінімального часу також можуть бути відмовлені, якщо платник податків повинен залишити іноземну країну через війну, громадянські заворушення або іншу умову, яка робить країну суттєво небезпечною або непридатною для життя.Якщо платник податків може продемонструвати, що він міг би і міг би обґрунтовано виконати вимоги перевірки фізичної присутності, якби не несприятливі умови, і що вони мали податковий дім у цій країні іна той моментбули добросовісним резидентом країни, вони все ще можуть претендувати на виключення.
Заробітна плата, отримана як військовий чи цивільний дохід під час дислокації за кордоном, не вважається урядом США за доходом, заробленим за кордоном.