Податкові пільги
Що таке податкова пільга?
Податкова пільга – це зменшення загального зобов’язання платника податків. Цей термін також використовується для позначення сприятливого податкового режиму будь-якого класу осіб у США.
Якщо уряд надає податкову пільгу певній групі людей або типу організації, це зменшує суму податку, яку вони повинні були б сплатити, або змінює податкову систему таким чином, щоб їм було вигідно.
Ключові винос
- Податкова пільга – це зменшення загального податкового зобов’язання платника податків.
- Існує три типи податкових пільг: податкова знижка, податковий кредит та звільнення від сплати податку.
- Податкова знижка зменшує суму валового доходу, що підлягає оподаткуванню.
- Податковий кредит компенсує зобов’язання платника податку за принципом «долар за долар».
- Звільнення від оподаткування захищає частину доходу від оподаткування.
Розуміння податкової пільги
Податкова пільга може значно зменшити відповідальність платника податків. Заощадження можуть бути забезпечені податковим вирахуванням, податковим кредитом або звільненням від сплати податку.
Податкові пільги часто пояснюються як засіб стимулювання економіки шляхом збільшення суми, яку платники податків повинні витратити, або підприємства повинні інвестувати в їх зростання.
Вони також використовуються для пропагування певних типів поведінки, які вважаються вигідними, наприклад, заміна автомобілів, що роз’їдають газ, на сучасні економічні транспортні засоби.
Види податкових пільг
Податкові відрахування
Податкові відрахування – це витрати, які можна відняти від валового доходу для зменшення оподатковуваного доходу.
Наприклад, якщо оподатковуваний дохід одного подавця за податковий рік становить 75 000 доларів, особа потрапить у 22% граничного податкового рівня на 2020 та 2021 роки.2 Загальний граничний рахунок податку складе 22% х 75 000 доларів США = 16 500 доларів США. Однак, якщо ця особа претендує на податкову знижку у розмірі 8000 доларів, оподатковуваний дохід становитиме 75000 – 8000 доларів = 67000 доларів, що підлягають оподаткуванню, а не 75000 доларів. Це зменшує податковий рахунок особи до 14 740 доларів.
Зменшення оподатковуваного доходу є податковою пільгою для платника податків, який у підсумку платить менше уряду.
Податкові кредити
Податковий кредит зменшує податкове зобов’язання платника податків у доларах за долар. Це має більший вплив, ніж відрахування, яке просто зменшує суму доходу, що підлягає оподаткуванню.
По суті, податковий кредит застосовується до суми податку, який має платник податку після того, як усі відрахування зроблені з оподатковуваного доходу особи. Якщо фізична особа винна державі 3000 доларів і має право на отримання податкового кредиту в 1100 доларів, сума заборгованості буде зменшена до 1900 доларів після застосування податкової пільги.
Звільнення від оподаткування
Звільнення відображає певну частину доходу або тип доходу від оподаткування.
Наприклад, емігрант, який отримує дохід у іноземній країні, має право на податкову пільгу в розмірі 107 600 доларів станом на податковий 2020 рік. Це застосовується шляхом виключення іноземного заробленого доходу (FEIE).
Наприклад, колишній пат, який заробляє 180 000 доларів за роботу в іноземній країні, оподатковуватиметься лише з суми, яка перевищує 107 600 доларів США, або 72 400 доларів.
Благодійні організації та релігійні установи, як правило, звільнені від сплати податків. Тобто вони не зобов’язані платити федеральний податок на прибуток.