Бізнес Витрати
Що таке бізнес-витрати?
Бізнес-витрати – це витрати, понесені в процесі звичайної діяльності. Вони можуть застосовуватися до малих підприємств або великих корпорацій. Бізнес-витрати є частиною звіту про прибутки та збитки. У звіті про прибутки та збитки комерційні витрати віднімаються від виручки, щоб отримати чистий прибуток компанії, що підлягає оподаткуванню.
Бізнес-витрати також можуть називатися відрахуваннями. Взагалі, компанії мають певні обмеження та особливі міркування щодо зменшення витрат бізнесу. Зазвичай їх поділяють на капітальні та операційні витрати.
Розуміння бізнес-витрат
У розділі 162 Кодексу внутрішніх доходів (IRC) розглядаються вказівки щодо комерційних витрат. IRC дозволяє компаніям звітувати про будь-які витрати, які можуть бути звичайними та необхідними.
Не слід вимагати, щоб ділові витрати вважалися звичайними чи необхідними.Як правило, звичайне означає, що витрати є загальноприйнятими в галузі, і більшість власників бізнесу в одній галузі бізнесу чи торгівлі потенційно можуть витратити ці речі.Необхідно означає, що витрати, що допомагають у веденні бізнесу, є належними, і власник бізнесу може не мати змоги вести бізнес, якщо він не здійснив витрати.
Витрати, які відповідають визначенню звичайних та необхідних для комерційних цілей, можуть бути витраченими і, отже, оподатковуються.Деякі комерційні витрати можуть бути повністю вирахувані, тоді як інші – лише частково. Нижче наведено кілька прикладів допустимих, повністю відрахованих витрат:
- Витрати на рекламу та маркетинг
- Плата за обробку кредитних карток
- Витрати на освіту та навчання працівників
- Певні юридичні збори
- Ліцензійні та регуляторні збори
- Заробітна плата, що виплачується працівникам за контрактом
- Програми виплат працівникам
- Оренда обладнання
- Страхові витрати
- Виплачені відсотки
- Витрати на канцелярію та витратні матеріали
- Витрати на обслуговування та ремонт
- Оренда офісу
- Комунальні витрати
Звіт про прибутки та збитки
Звіт про прибутки та збитки – це основний фінансовий звіт, який використовується суб’єктами господарювання для обліку своїх витрат та визначення податків. Суб’єкти господарювання, як правило, мають три категорії витрат, які розбиваються на прямі витрати, непрямі витрати та відсотки у звіті про прибутки та збитки.
Прямі витрати
Вартість запасів, наявних на початку та в кінці кожного податкового року, використовується для визначення вартості реалізованих товарів (COGS), що є великими прямими витратами для багатьох компаній.
COGS вираховується із загального доходу суб’єкта господарювання, щоб знайти валовий прибуток за рік.Будь-які витрати, включені до COGS, не можуть бути знову вирахувані.Витрати, які враховуються при розрахунку COGS, можуть включати прямі витрати на оплату праці, виробничі накладні витрати, зберігання, витрати на продукцію та витрати на сировину.
Непрямі витрати
Непрямі витрати віднімаються від валового прибутку для виявлення операційного прибутку. Непрямі витрати зазвичай включають такі речі, як компенсація керівництву, загальні витрати, амортизація та маркетингові витрати. Віднімання непрямих витрат із валового прибутку призводить до операційного прибутку, який також відомий як прибуток до сплати відсотків та податку.
Знос
Витрата ділових активів, як правило, здійснюється шляхом знецінення.Амортизація – це податкові витрати у звіті про прибутки та збитки, які класифікуються як непрямі витрати.Витрати на амортизацію можна вирахувати протягом ряду років і включати витрати на комп’ютери, меблі, майно, обладнання, вантажівки тощо.
Витрати на подарунки, харчування та розваги
Є кілька витрат, на які IRS має деякі обмеження, в першу чергу витрати, пов’язані з подарунками, харчуванням та розвагами.Як правило, ви можете відняти лише 50% від вартості харчування працівників, хоча певне харчування може бути повністю вирахуване.
Витрати на відсотки
Останній розділ звіту про прибутки та збитки включає витрати на відсотки та податок. Відсотки – це останні витрати, які компанія віднімає, щоб отримати свій оподатковуваний дохід, який іноді називають скоригованим оподатковуваним доходом.
Особисті витрати
У деяких випадках витрати, понесені власником бізнесу, можуть бути як особистими, так і пов’язаними з бізнесом. Наприклад, власник малого бізнесу може використовувати свій автомобіль як для особистих цілей, так і для діяльності, пов’язаної з бізнесом.
У цьому випадку частина миль, яка використовується для комерційних цілей, може бути вирахувана.У випадку з домашніми офісами, витрати, пов’язані з частиною будинку, яка використовується виключно для бізнесу, як правило, підлягають франшизі.
Не вирахувані витрати
Деякі витрати, понесені бізнесом, не підлягають звітуванню.Ці витрати включають хабар, витрати на лобіювання, штрафи, штрафи та внески, зроблені політичним партіям чи кандидатам.