Гроші та їх еквіваленти (CCE)
Що таке грошові кошти та їх еквіваленти (CCE)?
Грошові кошти та їх еквіваленти – це позиція балансу, яка звітує про вартість активів компанії, які є готівкою або можуть бути негайно перетворені в готівку.До грошових еквівалентів належать банківські рахунки та товарні цінні папери, які є борговими цінними паперами із терміном погашення менше 90 днів. Однак часто грошові еквіваленти не включають власний капітал або запаси, оскільки вони можуть коливатися у вартості.
Приклади грошових еквівалентів включають комерційні папери, казначейські векселі та короткострокові державні облігації з терміном погашення три місяці або менше. Товарні цінні папери та кошти на грошовому ринку вважаються еквівалентами грошових коштів, оскільки вони є ліквідними та не піддаються істотним коливанням вартості.
Розуміння грошових коштів та їх еквівалентів (CCE)
Грошові кошти та їх еквіваленти – це група активів, що належать компанії. Для простоти загальна вартість готівкових грошей включає предмети, подібні до готівкових. Якщо у компанії є грошові кошти або їх еквіваленти, сукупність цих активів завжди відображається у верхньому рядку балансу. Це пояснюється тим, що грошові кошти та їх еквіваленти є оборотними активами, тобто вони є найбільш ліквідними серед короткострокових активів.
Короткий огляд
Компанії зі здоровою сумою грошових коштів та їх еквівалентів можуть позитивно відобразитися на своїй здатності виконувати свої короткострокові боргові зобов’язання.
Ключові винос
- Грошові кошти та їх еквіваленти – це позиція балансу, яка звітує про вартість активів компанії, які є готівкою або можуть бути негайно перетворені в готівку.
- До грошових еквівалентів належать банківські рахунки та товарні цінні папери, такі як комерційні папери та короткострокові державні облігації.
- Грошові еквіваленти повинні мати термін погашення три місяці або менше.
Види грошових коштів та їх еквівалентів
Грошові кошти та їх еквіваленти допомагають компаніям задовольнити потреби в оборотних коштах, оскільки ці ліквідні активи використовуються для погашення поточних зобов’язань, які є короткостроковими боргами та рахунками.
Готівкою
Готівка – це гроші у формі валюти, що включає всі купюри, монети та валютні купюри. Депозит на вимогу – це тип рахунку, з якого кошти можуть бути зняті в будь-який час без необхідності повідомляти установу. Прикладами депозитних рахунків до запитання є чекові рахунки та ощадні рахунки. Усі залишки коштів на рахунку до запитання на дату складання фінансової звітності включаються до загальних грошових підсумків.
Іноземна валюта
Компанії, що мають більше однієї валюти, можуть зазнати валютного ризику.Для цілей фінансової звітності валюта з-за кордону повинна бути переведена у валюту звітності.Конверсія повинна забезпечити результати, порівнянні з тими, які мали б місце, якби бізнес завершив операції з використанням лише однієї валюти.Збитки від перекладу внаслідок девальвації іноземної валюти не відображаються у грошових коштах та їх еквівалентах.Ці збитки відображаються на рахунку фінансової звітності, який називається “накопичений інший сукупний дохід”.
Готівковий еквівалент
Грошові еквіваленти – це інвестиції, які можна легко конвертувати в грошові кошти. Інвестиція повинна бути короткостроковою, як правило, максимальна тривалість інвестицій – три місяці або менше. Якщо інвестиція дозріває понад три місяці, її слід класифікувати на рахунку під назвою “інші інвестиції”. Грошові еквіваленти повинні бути високоліквідними та легко продаватися на ринку. Покупці цих інвестицій повинні бути легкодоступними.
Потрібно знати доларові суми еквівалентів готівки. Отже, усі грошові еквіваленти повинні мати відому ринкову ціну і не повинні зазнавати коливань цін. Не слід очікувати, що вартість грошових еквівалентів суттєво зміниться до погашення чи погашення.
Депозитні сертифікати можуть вважатися грошовим еквівалентом залежно від дати погашення. Привілейовані акції власного капіталу можуть вважатися грошовим еквівалентом, якщо вони придбані незадовго до дати погашення та не очікується суттєвих коливань вартості.
Гроші та їх еквіваленти не включаються
Є деякі винятки з короткострокових активів та оборотних активів, які класифікуються як грошові кошти та їх еквіваленти.
Кредитне забезпечення
Винятки можуть існувати для короткострокових боргових інструментів, таких як казначейські векселі, якщо вони використовуються як забезпечення непогашеної позики або кредитної лінії. Обмежені ОВДП повинні повідомлятися окремо. Іншими словами, не може бути обмежень щодо конвертації будь-яких цінних паперів, перелічених як грошові кошти та їх еквіваленти.
Інвентар
Інвентар, що є у компанії на складі, не вважається грошовим еквівалентом, оскільки він не може бути легко перетворений у готівку. Крім того, вартість товарно-матеріальних запасів не гарантована, тобто немає певності в сумі, яка буде отримана за ліквідацію запасів.