Компенсаційний баланс
Що таке компенсаційний баланс?
Компенсаційний залишок – це мінімальний депозит, який позичальник повинен зберігати на банківському рахунку.
Потреба в компенсуючому балансі найчастіше зустрічається у корпоративних, а не в окремих позик. Позичальник не може використовувати гроші, але зобов’язаний розкрити їх у примітках позичальника, що додаються до його фінансової звітності.
Ключові винос
- Погодження компенсаційного залишку дозволяє компанії позичати гроші під вигідну ставку відсотка.
- Компенсаційний баланс компенсує ризик дефолту банку і може бути використаний для надання нових позик.
- Позичальник у бізнесі повинен звітувати про компенсаційний залишок у своїх фінансових звітах, як правило, як обмежені грошові кошти.
Як працюють компенсаційні залишки
Позичальник, який погодиться провести компенсаційний залишок, обіцяє позикодавцю підтримувати мінімальний залишок на рахунку. Банк може вільно використовувати компенсуючий залишок у позиках, наданих іншим позичальникам.
Компенсаційний залишок, як правило, становить відсоток від загальної суми позики. Кошти, як правило, зберігаються на депозитному рахунку, такому як чековий або ощадний рахунок, депозитний сертифікат (CD) або інший холдинговий рахунок.
Для позичальника компенсуючий баланс – неоднозначне благо. Як правило, позика отримуватиме нижчу процентну ставку. Однак позичальник повинен сплатити відсотки за повну суму позики, включаючи залишок, який може бути не витрачений.
Позика з компенсуючим залишком може бути надана фізичній особі або компанії з поганим кредитним рейтингом. Інакше з цих заявників можуть стягуватись більш високі процентні ставки або бути відхиленими у наданні позики.
Компенсаційний баланс зменшує ризик для позикодавця, дозволяючи стягнути частину позики у випадках невиконання зобов’язань.
Правила бухгалтерського обліку щодо компенсації залишків
Правила бухгалтерського обліку фінансової звітності вимагають, щоб компенсуючі залишки звітувались окремо від залишків грошових коштів у фінансовій звітності позичальників,якщо доларова сума компенсуючого залишку є суттєвою. Суттєва сума визначається як сума, достатньо велика, щоб вплинути на думку особи, яка читає фінансовий звіт.
Компенсаційні залишки, як правило, відображаються у фінансовій звітності як обмежені грошові кошти.Обмежені грошові кошти – це гроші, які виділяються на певну мету і, отже, недоступні для негайного або загального ділового використання.
Факторинг при закупівлях запасів
Припустимо, що магазину одягу потрібно щомісяця кредитна лінія в розмірі 100 000 доларів США (LOC) для управління операційним грошовим потоком. Магазин планує використовувати LOC для придбання інвентарю на початку місяця, а потім сплатити залишок грошима, залученими продажами протягом місяця.
Банк погоджується стягувати нижчу процентну ставку з LOC, якщо магазин одягу внесе компенсаційний залишок у розмірі 30 000 доларів.
Банк позичає компенсаційний баланс магазину одягу іншим позичальникам, отримуючи прибуток від різниці між заробленими відсотками та нижчою ставкою відсотків, виплачуваних магазину одягу.
Приклади управління готівкою
Після встановлення LOC магазин одягу повинен керувати грошовими потоками, щоб мінімізувати процентні витрати, які він сплачує за використання LOC.
Короткий огляд
Погодження компенсаційного залишку може дозволити компанії позичати за вигідною процентною ставкою.
Припустимо, наприклад, процентна ставка на LOC становить річну ставку 6%, і магазин починає місяць із залишку готівки в 20 000 доларів. Магазин розраховує, що продажі за місяць становитимуть 50 000 доларів, а для задоволення попиту покупців потрібно придбати 40 000 доларів запасів.
Оскільки магазину потрібно залишок готівки в 20 000 доларів на інші витрати, власник позичає у LOC 40 000 доларів для придбання інвентарю. Більшість клієнтів платять готівкою або кредитною карткою, тому LOC зазвичай можна виплатити в останній тиждень місяця.
Магазин несе процентні витрати за рівною ставкою 6% на $ 40 000, а власник продовжує брати позики у LOC на початку кожного місяця для придбання інвентарю.