Обмежена готівка
Що таке грошові обмеження?
Обмежені грошові кошти, на відміну від необмежених готівкових коштів, не є у вільному доступі для витрачання чи інвестування компанією. Обмежена готівка відноситься до грошей, які зберігаються з певною метою і, отже, недоступні компанії для негайного або загального ділового використання.
Обмежені грошові кошти відображаються як окрема стаття із переліку грошових коштів та їх еквівалентів на балансі компанії. Причина обмеження готівки зазвичай розкривається у супровідних примітках до фінансової звітності. Грошові кошти можуть бути обмежені з ряду причин, включаючи зменшення боргу та капіталовкладення.
Ключові винос
- Обмежена готівка, на відміну від необмеженої готівки, не є у вільному доступі компанії для витрат чи вкладень.
- Обмежена готівка відноситься до грошей, які зберігаються з певною метою, тобто вони не доступні для негайного або загального ділового використання.
- Обмежені грошові кошти відображаються окремо від готівкових коштів на балансі, тоді як їх цілі розкриваються у примітках до фінансового звіту.
- Обмежені грошові кошти можуть бути використані в якості застави для позики або для капітальних витрат, таких як модернізація заводу або придбання обладнання.
Розуміння грошових обмежень
Обмежені готівкові кошти утримуються компаніями та призначені для конкретних цілей. Обмежені грошові кошти можуть бути відведені для конкретної покупки або для погашення позики чи боргу. Готівка, яка вважається обмеженою, не може бути використана для інших цілей.
Обмежені грошові кошти класифікуються як оборотні активи, які використовуються протягом одного року, або необоротні активи, які є довгостроковими активами. Як результат, якщо передбачається використання обмежених грошових коштів у короткостроковій перспективі, вони класифікуються як поточні активи. Якщо його не передбачається використовувати протягом одного року, він класифікується як необоротний актив. Обмежені грошові кошти зазвичай відображаються на балансі компанії як “інші обмежені грошові кошти” або як “інші активи”.
Особливі міркування
Існує ряд змінних для обробки обмежених грошових коштів. Наприклад, він може зберігатися на окремому банківському рахунку, призначеному для цілей, для яких готівка обмежена. Незалежно від того, зберігаються готівкові кошти на спеціальному банківському рахунку чи ні, обмежені грошові кошти все ще включаються до фінансової звітності компанії як грошовий актив.
У випадку, якщо обмежена готівка витрачається не за призначенням, вона може стати необмеженою готівкою, яку компанія може перерахувати на загальний касовий рахунок або витратити на загальні комерційні цілі. Наприклад, компанія може мати обмежені грошові кошти з метою здійснення великих капітальних витрат, таких як модернізація заводу, але пізніше вирішить, що не робитиме цих витрат. Потім готівка, визначена як обмежена для цієї мети, звільняється для того, щоб компанія могла витратити чи інвестувати в іншому місці.
Приклади грошових обмежень
Хоча існують різні причини, через які компанії можуть обмежити частину своїх готівкових коштів, нижче наведено два найпоширеніші способи використання обмежених готівкових грошей.
Капітальні витрати
Компанії часто мають обмежені грошові кошти для капітальних витрат або в рамках угоди з третьою стороною. Компанії також часто виділяють готівку, визначену як обмежену при плануванні, на такі великі інвестиційні витрати, як нова будівля.
Виплати за кредитом або боргом
Кредитори іноді вимагають, щоб компанія тримала обмежені грошові кошти як часткове забезпечення під позику або кредитну лінію. Банк або інший позикодавець може вимагати від компанії створення спеціального обмеженого готівкового рахунку, на якому компанія повинна підтримувати мінімальний залишок, який іноді називають компенсаційним залишком, рівний визначеному відсотку кредиту, наданого банком. Це досить поширена практика в ситуаціях, коли банк надає бізнес-позику власнику нового малого бізнесу.