Умовна гарантія
Що таке умовна гарантія?
Умовна гарантія – це гарантія платежу, здійсненого стороннім гарантом продавцю або постачальнику товару або послуги у разі несплати покупцем.
Розуміння умовних гарантій
Умовні гарантії зазвичай застосовуються, коли постачальник не має стосунків із контрагентом. Покупець сплачує гарантійну винагороду гаранту, як правило, великому банку або фінансовій установі. Якщо покупець не може здійснити платіж, третя сторона здійснить платіж від свого імені.
Гарант відрізняється від косигнанта. Косигнант є співвласником активу і зазначений у документі про право власності. Гарант не претендує на актив, придбаний позичальником за кредитним договором, а лише гарантує виплату позики. Кредитор, як правило, просить одержувача, якщо кваліфікаційний дохід позичальника не відповідає вимогам позикодавця. Додатковий дохід або активи, що надсилають кошти, заповнюють будь-який фінансовий розрив. За договором поручителя, позичальник може мати достатній дохід, але обмежену або погану кредитну історію.
Ключові винос
- Умовна гарантія – це гарантія виплати, здійсненої третьою стороною-поручителем продавцю або постачальнику товару чи послуги, якщо покупець не може здійснити оплату.
- Якщо це може стати підтвердженим зобов’язанням, бухгалтер повинен записати умовне зобов’язання на баланс.
Непередбачені гарантії є загальною рисою міжнародної торгівлі, особливо коли продавці ведуть бізнес з новими клієнтами на закордонних ринках. Непередбачені гарантії також використовуються як інструмент управління ризиками для великих міжнародних проектів із країнами, що мають високий ступінь політичного або регуляторного ризику, а також у деяких фінансових інструментах, орієнтованих на дохід.
Короткий огляд
Умовна гарантія не є фактично підтвердженою відповідальністю для компанії, поки, ймовірно, їм не доведеться компенсувати гарантію.
Особливі міркування
Компанії повинні враховувати умовні гарантії як умовні зобов’язання, що вказує на можливу втрату, яка може відбутися в певний момент у майбутньому. Ця відповідальність ще не є фактичним, підтвердженим зобов’язанням. Непередбачене зобов’язання є найбільш значущим для фінансових аналітиків, які повинні розуміти ймовірність того, що така проблема стане повноцінним зобов’язанням. Бухгалтер повинен записати умовне зобов’язання на баланс, якщо це може стати підтвердженим зобов’язанням.
Умовна гарантія проти акредитива
Умовна гарантія відрізняється від акредитиву (АК), який частіше використовується в міжнародній торгівлі. Умовна гарантія застосовується лише за умови несплати покупцем після встановленого терміну, тоді як LC виплачується банком, як тільки продавець здійснить відправку та виконає умови LC. LC допомагають пом’якшити такі фактори, як відстань, законодавчі вимоги та репутація контрагента.
Оскільки акредитив зазвичай є оборотним інструментом, банк-емітент платить бенефіціару або будь-якому банку, призначеному бенефіціаром. Якщо акредитив передається, бенефіціар може покласти право на залучення іншого суб’єкта господарювання, наприклад, корпоративного батька або третьої сторони.
Банки, як правило, вимагають заставу цінних паперів або готівкових грошей як забезпечення для видачі акредитива. Банки також стягують плату за послугу, як правило, відсоток від розміру акредитива. Міжнародна торгова палата “Єдині звичаї та практика документарних кредитів” контролює акредитиви, що використовуються в міжнародних операціях.