Кредитний притулок (КНТ)

Що таке траст кредитного притулку?

Кредитний притулок призначений для того, щоб забезпечити заможним парам зменшити або повністю уникнути  податків на майно, передаючи майно спадкоємцям, як правило, дітям пари. Цей тип безповоротної довіри структурований таким чином, що після смерті засновника довіри або поселенця активи, зазначені в договорі довіри, та дохід, який вони приносять, передаються подружжю засновника. 

Однак ключовою перевагою цього типу довіри є те, що вижилий чоловік / дружина зберігає певні права на цільові активи протягом решти свого життя. За конкретних обставин, таких як потреба у фінансуванні певних медичних або освітніх витрат, вижили подружжя можуть скористатися принципалом тресту, а не лише доходом. А після смерті вижившого з подружжя активи трасту передаються решті бенефіціарам без сплати податків на майно.

Розуміння трастів кредитного укриття (CST)

Трасти кредитних притулків створюються після смерті одруженої особи та фінансуються всім маєтком цієї особи або її частиною, як це зазначено в договорі про довіру. Потім ці активи надходять до вцілілого подружжя. Але оскільки довірою керує призначений довірений особа, вижилий чоловік ніколи фактично не бере під контроль активи майна. Отже, передача не додає до оподатковуваного майна вцілілого подружжя. Довіри кредитних притулків також відомі як АБ Траст або Байпас Траст. Це пояснюється тим, що КНТ по суті є обхідними трастами, в яких кожен із подружжя має окрему “оподатковувану” спадщину. Ці маєтки відомі як Довіра та Довіра Б.

Як трасти кредитних притулків пропонують податковий захист?

Трасти кредитних притулків розроблені таким чином, щоб пари могли в повній мірі скористатися звільненням від податку на нерухомість. У 2020 році звільнення від податку на передачу податку (GSTT) становить 11,58 мільйона доларів для фізичних осіб та 23,16 мільйона доларів для пар. Однак у 2019 році це становило 11,4 мільйона (для фізичних осіб) та 22,8 мільйона доларів (для пар). Це триває до 31 грудня 2025 року – зважаючи на те, що Конгрес до того часу не різко оновлює Закон про податкові скорочення та робочі місця. 

Приклад трасту кредитного притулку

Припустимо, що чоловік і дружина, які одружені протягом декількох років, накопичують маєток вартістю 6 мільйонів доларів, і чоловік створює траст кредитного притулку, який фінансується після його смерті своєю часткою у їх об’єднаному маєтку. Після смерті чоловіка його маєток у розмірі 6 мільйонів доларів та будь-який прибуток, який він отримав, звільняється від сплати податку на нерухомість на його дружину, оскільки це нижче федерального звільнення.

Однак трансфер збільшує чистий прибуток дружини до 12 мільйонів доларів і минув звільнення від податку на спадщину. Але оскільки ці активи знаходились у трасті поза її контролем, її майно, що підлягає оподаткуванню, все ще оцінюється в 6 мільйонів доларів і все ще знаходиться в межах звільнення від оподаткування майна. Таким чином, вона може передати свої активи своїм дітям без оподаткування, коли вона помре.