Цільовий фонд працівників
Що таке цільовий фонд працівників?
Довірчий фонд працівників – це довгостроковий інвестиційний план, який роботодавець встановлює як виплату на роботу. Найпоширенішими формами цільових фондів працівників є плани власності акцій працівників (ESOP) та пенсійні плани.
Ключові винос
- Довірчий фонд працівників – це форма довгострокового накопичувального плану, що встановлюється як допомога на роботу.
- Найвідомішими формами цільового фонду працівників є план власності акцій та пенсійний план.
- Як роботодавець, так і працівник можуть внести внески у цільовий фонд працівників.
У цільовому фонді співробітників компанія називається субсидіантом, а працівники є бенефіціарами. Особа, яка управляє трастом, називається довіреною особою.
Розуміння цільових фондів працівників
Кожен трест встановлює свої власні правила щодо прийнятності, періоду отримання права та умов участі. І від роботодавця, і від працівника може вимагатися внесок у цільовий фонд.
Коли цільовий фонд – це ESOP
Якщо цільовий фонд – це план власності акцій працівника (ESOP), компанія регулярно вносить вклад у цільовий фонд, і довірена особа використовує виручені кошти для придбання акцій компанії від імені бенефіціара.
ESOP – це кваліфікований план виплат працівникам із визначеними внесками. Тобто він кваліфікований Службою внутрішніх доходів, оскільки включає спеціальні податкові пільги як для роботодавця, так і для працівника. Таким чином, план повинен відповідати стандартам участі, отримання прав та належного управління, встановлених федеральним урядом.
Як правило, коли працівник каси на складі, вартість фондових покупок оподатковується за IRS в якості доходу, але оцінка буде обкладатися податком за нижчою ставкою на приріст капіталу.
Компанії часто використовують плани власності на акції, щоб дати працівникам стимул узгодити свої інтереси з інтересами своїх акціонерів.
Коли Цільовий фонд – це пенсійний план
Пенсійний план розроблений, щоб допомогти працівникам накопичувати пенсійний дохід з часом, а потім виводити їх у вигляді ануїтетних виплат на все життя. Це, мабуть, найвідоміша форма цільового фонду працівників.
328 мільярдів доларів
Активи, якими керує Каліфорнійська система пенсійного забезпечення працівників, цільовий фонд службовців, який здійснює управління пенсіями та іншими виплатами державним службовцям.
Пенсійні плани не такі поширені в Америці, як колись. Насправді лише 16% компаній із списку Fortune 500 все ще пропонують їх. Однак пенсії все ще доступні більшості державних службовців. Федеральний уряд, усі 50 урядів штатів та багато місцевих роботодавців мають пенсійні плани.
Кілька роботодавців пропонують як пенсійний план, так і пенсійний план із вигідним податком, такий як 401 (k), але вони є рідкісними винятками.
Деякі цільові фонди, які управляють пенсіями, величезні. Система виходу на пенсію штату Каліфорнія (CalPERS) здійснює пенсійні виплати приблизно 1,5 мільйонам пенсіонерів та їхнім сім’ям. Загальний обсяг активів складає близько 328 мільярдів доларів.
Як правило, і роботодавець, і працівник регулярно вносять внески до цільового фонду пенсійного плану. Працівник починає отримувати регулярні виплати після виходу на пенсію, причому суми залежать від стажу роботи, віку та історії зарплати.
Доходи від пенсійного плану оподатковуються як звичайний дохід після їх вилучення.