Виконавець
Що таке виконавець?
Виконавець (або виконавець ) майна – це особа, призначена управляти спадщиною померлої особи. Головним обов’язком виконавця є виконання вказівок щодо управління справами та побажань маєтку померлої особи. Виконавець призначається або заповідачем заповіту (особою, яка складає заповіт), або судом, у випадках, коли попереднього призначення не було.
Як працюють виконавці
Виконавець несе відповідальність за забезпечення обліку всіх активів у заповіті, а також передачу цих активів належній стороні (сторонам).Активи можуть включати фінансові активи, такі як акції, облігації або інвестиції на грошовому ринку;нерухомість;прямі інвестиції;або навіть колекційні предмети, такі як мистецтво.Виконавець повинен оцінити вартість майна, використовуючи або дату смертної смерті, або альтернативну дату оцінки, як це передбачено Кодексом внутрішніх доходів (IRC).
Також виконавцеві потрібно забезпечити погашення всіх боргів померлого, включаючи податки.Виконавець юридично зобов’язаний відповідати бажанням померлого та діяти в інтересах померлого. Виконавцем може бути майже будь-хто, але, як правило, адвокат, бухгалтер або член сім’ї, з єдиним обмеженням, яке полягає у тому, що він повинен бути старше 18 років і раніше не судимий за кримінальне право.
Деякі люди погоджуються бути виконавцями, вважаючи, що пройдуть роки, перш ніж їм доведеться робити якусь роботу. Однак правильно виконати роботу означає негайно піти на роботу. За словами Джима Моррісона: “Майбутнє непевне, а кінець завжди наближається”, тому погодитися бути виконавцем означає, що ваша юридична відповідальність може бути покладена в будь-який час.
Щоб бути готовим, вам слід:
- Переконайтеся, що заповідач веде список активів та боргів, включаючи банківські рахунки, інвестиційні рахунки, страхові поліси, нерухомість тощо.
- Знайте, де зберігається оригінальний заповіт та список активів, і як отримати до них доступ.
- Знати імена та контактні дані адвокатів або агентів, яких називає спадкодавець, та їх функцію.
- Обговоріть бажання спадкодавця щодо похорону чи панахиди, включаючи інструкції щодо поховання або кремації.
- Обговоріть заповіт із спадкодавцем та, якщо можливо, з бенефіціарами, щоб мінімізувати проблеми в майбутньому.
- Майте копію всіх цих документів.
Знову ж таки, важливо, щоб у вас був час зібрати цю інформацію якомога швидше після того, як ви погодились бути виконавцем.
Ключові винос
- Виконавець – це особа, яка управляє маєтком особи після її смерті.
- Основним обов’язком є виконання побажань померлої особи на основі вказівок, викладених у її заповіті або довірених документах, забезпечуючи розподіл активів серед бажаних бенефіціарів.
- Бути виконавцем – це велика відповідальність, де можуть виникнути потенційні небезпеки та ускладнення.
Планування виконавця та садиби
Виконавці є ключовими у плануванні маєтків для приватних осіб та їх сімей та бенефіціарів. Планування нерухомості – це всеохоплюючий термін, який охоплює те, як активи людини будуть зберігатися, розпоряджатися та розподілятися після смерті. Він також враховує управління майном та фінансовими зобов’язаннями цієї особи (тобто боргами) у випадку, якщо він / вона стає недієздатним.
Фізичні особи мають різні причини для планування садиби, включаючи збереження сімейного багатства, забезпечення вижилих подружжя та дітей, фінансування навчання дітей та / або онуків або залишення їхньої спадщини на благодійну справу. Самий основний крок у плануванні маєтку включає складання заповіту. Інші основні завдання планування нерухомості включають:
- Обмеження податків на нерухомість шляхом створення довірчих рахунків на ім’я пільговиків
- Встановлення опікуна для живих утриманців
- Призначення виконавця маєтку для нагляду за заповітом
- Створення / оновлення бенефіціарів щодо таких планів, як страхування життя, ІРА та 401 (к)
- Налаштування похоронних заходів
- Створення щорічних дарувань кваліфікованим благодійним та некомерційним організаціям для зменшення податкової маси
- Створення довговічної довіреності (POA) для управління іншими активами та інвестиціями
Що потрібно знати, якщо ти виконавець
Перш ніж погодитись виконувати обов’язки, зрозумійте деякі небезпеки, які можуть виникнути. І знайте, як ви можете усунути деякі з цих потенційних небезпек, щоб бути виконавцем можна безперебійно.
Короткий огляд
Хоча бути честю бути обраним виконавцем, виконання заповіту вимагає більше праці, ніж ви думаєте.
1. Спори з співвиконавцями
Часто, коли у батьків є більше однієї дорослої дитини, усіх дітей називають співвиконавцями, щоб не виявляти фаворитизму. Однак для тих, кого називають, ця домовленість може не працювати гладко. Деякі діти можуть перебувати поза межами штату або навіть за межами країни, що ускладнює ведення практичної діяльності, наприклад, забезпечення майна та продаж будинку. Деякі не мають фінансової спроможності мати справу з кредиторами, розуміти питання податку на нерухомість та вести бухгалтерський облік, щоб переконати бенефіціарів у тому, що з речами правильно працюють. Крім того, наявність кількох виконавців значно збільшує обсяг паперів. Наприклад, бланки, які мають підписати всі виконавці, мають бути розіслані всім (у деяких випадках прийнятні відскановані документи, які підписані, а в інших – лише оригінали).
Кращий спосіб: подивіться, чи можуть співвиконавці погодитись дозволити обслуговувати лише одного; інші просто відмовляються від призначення. Ця відмова добре працює, коли співвиконавці довіряють особі, яка буде виконувати функції єдиного виконавця. Іншою альтернативою є те, що всі діти відмовляються і замість цього дозволяють відділу довіри банку займатися цією роботою (заповіт може вказати банк як виконавця-наступника). Це коштує грошей і найкраще підходить для великих маєтків. Однак використання суб’єкта господарювання, а не особи, як виконавця може полегшити конфлікти серед дітей і позбавити їх від того, що може бути обтяжливою роботою.
2. Спори зі спадкоємцями
Робота виконавця – забезпечити активи майна, а потім розподілити їх відповідно до побажань померлої особи. У деяких сім’ях спадкоємці спускаються додому померлого ще до похорону, вишневих реліквій та інших цінностей. Крім того, заповіт може дати свободу виконавцю у здійсненні виплат спадкоємцям (наприклад, розподіл майна або продаж майна та розподіл готівки). Виконавець може створити сімейну дисгармонію, просто виконуючи свою роботу.
Кращий спосіб: захистіть будинок та інші активи якомога швидше. Повідомте спадкоємців, що це закон. Також поділіться інформацією про побажання померлого, яка може бути описана у заповіті або вказана в окремому документі (окремий документ не є обов’язковим для виконавця, але може бути гарною дорожньою картою для виплат активів).
3. Злив часу
Одним з найбільших недоліків роботи виконавцем є велика кількість часу, необхідного для належного виконання обов’язків.Наприклад, подумайте про час, затрачений на зв’язок з різними державними установами (наприклад, Адміністрація соціального забезпечення дляприпинення виплат по соціальному забезпеченню і, у разі виживання подружжя, вимагати допомоги у розмірі 255 доларів США; IRS та податкові органи штатів з питань податку на прибуток та смерті податкові справи; незатребувані державними управліннями майна компенсації депозитів за комунальні послуги та інших непогашених сум, що належали померлому)
Кращий спосіб : виконавець може дозволити адвокату нерухомості вирішувати багато з цих питань. Однак адвокат виставляє рахунки за свій час і коштує маєтку гроші. Навіть якщо адвокат використовує адвоката для різних дій, це все одно може коштувати дорого. Крім того, контрольного списку, подібного до цього від Джонатана Понда) може допомогти виконавцю максимально ефективно використовувати час.
4. Вплив на особисту відповідальність
Як виконавець, ви повинні сплатити податки до сплати спадщини спадкоємцям.Якщо ви спочатку платите спадкоємцям і не маєте достатньо коштів на розрахунковому рахунку маєтку для сплати податків, ви несете особисту відповідальність за сплату податків.
Хоча багато маєтків більше не стурбовані федеральними податками на прибуток через велику суму звільнення (11,58 мільйона доларів у 2020 році), багато штатів продовжують вводити податок на смерть менших маєтків. Вартість майна для цілей оподаткування смерті вища за спадкову спадщину (активи, які не передаються автоматично зазначеним бенефіціарам); вона включає всі активи, в яких заступник мав інтерес (наприклад, ІРА, ренти, страхування життя, що належать померлому).
Кращий спосіб: Поясніть спадкоємцям, які прагнуть отримати їх спадщину, що вам не дозволяється передавати їм їхню частку, доки ви не врегулюєтеся з кредиторами, ДФС та іншими особами з позовом про спадщину.(Однак кредитори не можуть переслідувати доходи від полісу страхування життя, який має конкретного бенефіціара.) 6 Переконайтеся, що ви розумієте обсяг коштів, необхідних для сплати боргу.
5. Витрати з власних кишень
Виконавцю дозволяється отримувати компенсацію за виконання своїх обов’язків. Зазвичай розмір компенсації визначається розміром маєтку (наприклад, відсотком активів). Однак у багатьох випадках, особливо менших маєтках, виконавця просять відмовитись від будь-якої компенсації.
Кращий спосіб : оплатити витрати на майно з розрахункового рахунку майна. Відстежуйте власні витрати (наприклад, поштові збори). Частина цих витрат може бути відшкодована маєтком.