Форма 211: Заявка на отримання премії за визначення оригінальної інформації
Що таке форма 211: заявка на присудження оригінальної інформації?
Форма 211 Служби внутрішніх доходів (IRS) – це заявка, яку повинен подати до ДФС “викривач”, який прагне вимагати винагороди за надання інформації про ухилення від сплати податків уряду США. Якщо Податкова служба може повернути кошти на підставі вимог викривача або інформатора, викривач або інформатор отримає відсоток відшкодованих коштів.
Назва Форми 211 – Заявка на отримання оригінальної інформації.
Ключові винос
- Форма 211 подається до Податкової служби “викривачем”, який прагне отримати винагороду за надання інформації про ухилення від сплати податків уряду США.
- Винагорода за формою 211 може бути суттєвою – до 30% додаткового податку, пені та інших сум, які збирає Інформаційне бюро IRS.
- Працівники федерального уряду не претендують на нагороду.
- Інформація, що надається за програмою, повинна бути конкретною, достовірною та підтримуваною; не здогадки.
Розуміння форми 211: заявка на присудження оригінальної інформації
Викривач може подати форму 211 IRS для виплати винагороди, якщо Міністерство фінансів США не найняло їх під час отримання або надання інформації про ухилення від сплати податків, або якщо особа є присутнім або колишнім службовцем федерального уряду, який отримав інформацію в хід службових обов’язків.
Крім того, IRS вимагає, щоб інформація була конкретною, підтримуваною та достовірною; не здогадка.
Винагорода за формою 211 може бути суттєвою, до 30% додаткового податку, пені або інших сум, які IRS збирає в результаті інформації.
Податкова служба проводить дві програми винагородження викривачів. Відповідно до першої програми, якщо IRS збирає податки, проценти та штрафи на суму, що перевищує 2 мільйони доларів, викривач може бути винагороджений від 15 до 30 відсотків суми, яку збирає IRS.
Якщо особа, яка повідомляє викривача, звітує про окремого платника податків, ця особа повинна мати річний дохід на суму, що перевищує 200 000 доларів США, щоб викривач мав право збирати від 15% до 30% від стягнутих коштів. Згідно з першою програмою, якщо викривач не задоволений результатами розслідування, вони можуть подати його до податкового суду в апеляційному порядку. Правила цієї програми доступні в Розділі 7623 (b) Кодексу внутрішніх доходів (IRC).
Згідно з другою програмою винагород викривачів, викривачі можуть подати форму 211, щоб повідомити Податкову службу про ухилення від сплати податків на суму менше 2 мільйонів доларів або осіб, які заробляють менше 200 000 доларів. Викривачі, які використовують цю другу програму, можуть зібрати максимум 15% від загальної суми відшкодованих коштів – до 10 мільйонів доларів. Вони не можуть оскаржити справу до податкового суду. Правила щодо претензій інформаторів відповідно до цієї програми можна знайти за IRC 7623 (a).
Будь-яка винагорода, отримана за програмою, підлягає оподаткуванню.
Важливо
Це не та сама форма, що і форма 211, подана до Бюро з дотримання вимог FINRA OTC.
Як податиформу 211: Заява про присудження оригінальної інформації
Викривач подає форму 211, під страхом покарання за неправдиві свідчення, до податкової служби за наступною адресою:
Інформаційна служба відомств – ICE 1973, бул. Н. Рулон Білий M / S 4110 Огден, UT 84404
Заявку на отримання оригінальної інформації можна завантажити з веб-сайту IRS.
Форма не призначена для вирішення особистих суперечок між людьми або діловими партнерами. Програма шукає “значну проблему федерального податку”, а не невеликі податкові помилки.
Фінансові результати викривачів
Як правило, більше половини претензій в кінцевому підсумку отримують винагороду. У 2016 році було подано 761 претензію, в результаті чого було присуджено 418 винагород на загальну суму 61 мільйон доларів за додаткові 369 мільйонів доларів, зібраних у вигляді податків.
У 2017 році було подано 367 претензій та 242 винагороди на загальну суму 34 мільйони доларів, виплачених на 190 мільйонів доларів у додаткових колекціях.
У 2018 році було подано 423 претензії та 217 нагород. Виплата премії склала 312 мільйонів доларів з 1,4 мільярда доларів, зібраних як додаткові податки.
Зазвичай винагороди не виплачуються протягом принаймні восьми років після подання претензії, оскільки збір доказів та подальший збір податкових фондів займає значну кількість часу. Викривач не виплачується до остаточного визначення фактично зібраної суми.
Приклад використання форми 211 для повідомлення про ухилення від сплати податків
Припустимо, людина, наприклад, працівник, усвідомлює, що її компанія значною мірою ухиляється від сплати податків. Не порушуючи інших законів, особа могла збирати інформацію про ступінь ухилення від сплати податків, а також про тих, хто бере участь, та іншу відповідну інформацію.
Після того, як особа зібрала цю інформацію, вона завантажує форму 211, заповнює її та надсилає до податкової служби разом із детальною інформацією про передбачуване податкове правопорушення. Неправдива інформація карається за покарання за неправдиві свідчення.
Бланк отримує IRS. Вони визначать, чи варто розглядати справу. Якщо вони продовжать, вони проведуть аудит або розслідують заявлену компанію-порушника.
Якщо інформація відповідає винагороді, сума винагороди (відсоток від загальної суми) є дискреційною, і, як правило, потрібно, щоб викривач отримав плату за інформацію, більше семи років. Це пов’язано з тим, що збір інформації та збір податків можуть зайняти роки. Викривач виплачується лише після того, як буде визначено остаточний рахунок за гроші, зібрані за ухилені від сплати податків.
Якщо IRS зможе стягнути 10 мільйонів доларів ухилених від сплати податків результатів інформації, що повідомила про порушення, вони можуть претендувати на винагороду від 15% до 30% від загальної суми.
Якщо на збір коштів піде дев’ять років (включаючи розслідування чи аудит), а ДФС визначить виплату в розмірі 20%, викривач отримає чек на 2 мільйони доларів, за вирахуванням податку на вилучення , через дев’ять років після подання форми.
Викривач відповідає за звітування про суму винагороди за своїми податками та сплату відповідних податків з неї.