Подарунковий лист
Що таке подарунковий лист?
Подарунковий лист – це юридична письмова кореспонденція, в якій чітко зазначається, що гроші, отримані від друга або родича, є подарунком. Подарункові листи для цілей оподаткування часто виникають, коли позичальник отримує допомогу у здійсненні першого внеску за новий будинок чи інше майно. У таких листах зазначається, що отримані гроші не передбачається повернути будь-яким способом, формою чи формою.
Ключові винос
- Подарунковий лист – це юридична письмова кореспонденція, в якій чітко зазначається, що гроші, отримані від друга або родича, є подарунком.
- Подарункові листи важливі, коли мова йде про виплату першого внеску за нерухомість, наприклад, оскільки позикодавці, як правило, хмуряться перед позичальниками, використовуючи додаткові позичені гроші для першого внеску на житло чи інше майно. Однак подарунки прийнятні.
- У 2020 році IRS оголосила, що звільнення від податку на майно та подарунки становить 11,58 мільйона доларів на особу.
Як працюють подарункові листи
Подарункові листи важливі, оскільки, як правило, позикодавці, як правило, нахмурюються на позичальників, використовуючи додаткові позичені гроші для першого внеску на житло чи інше майно. Однак “обдаровані” гроші – це зовсім інша історія. Подарунковий лист конкретно посилається на той факт, що гроші – це подарунок, а не позика. Дарувальник повинен безпосередньо написати лист, щоб він дістав силу. Лист також часто розкриває стосунки між дарувальником та одержувачем.
Подарунок можна широко визначити, що включає продаж, обмін або іншу передачу майна від однієї особи (донора) іншій (одержувачу).
Поширені форми подарунків включають:
- Готівка, чек або інші матеріальні предмети
- Передача права власності на акції або нерухоме майно, не отримуючи нічого в обмін на вартість
- Прощення боргу
- Позики нижче ринку
Усі подарунки, що перевищують щорічно визначену суму, оподатковуються податком на прибуток, якщо вони зроблені комусь іншому, крім подружжя чи кваліфікованої благодійної організації.
Подарунковий лист та додаткові стратегії дарування
Кілька стратегій дарування спираються на подарункові листи. Наприклад, дарування inter vivos відбувається, коли фізична особа ще жива, і може зменшити оподатковуване майно, оскільки ця особа більше не володіє майном, коли вона помирає (хоча подарунки inter vivo можуть все ще обкладатися податками, якщо вони зроблені за три роки до смерті цієї особи).
Багато людей обирають подарувати активи, які значно оцінять у майбутньому, наприклад, нерухомість, особливо якщо вона ще не зросла в ціні. Це виключає його теперішню вартість із маєтку донора, а також позбавляє подальшої оцінки від майна. Навпаки, дарування активів, які вже значно збільшились у вартості, є менш вигідним, оскільки одержувач матиме таку саму податкову основу (основу перенесення) у власність, що і донор. Якщо одержувач повинен успадкувати актив, а не отримати подарунок протягом життя донора, актив збільшується до справедливої ринкової вартості майна на момент смерті.
У 2020 році IRS оголосила, що звільнення від сплати податку на майно та подарунки становить 11,58 мільйона доларів на особу проти 11,4 мільйона доларів у 2019 році.