Висококомпенсований працівник (HCE)
Що таке високо компенсований працівник (HCE)?
За даними Служби внутрішніх доходів високооплачуваним працівником (HCE) є кожен, хто зробив одне з наступного:
- Належав більше 5% частки у бізнесі в будь-який час протягом року або попереднього року, незалежно від того, яку компенсацію ця особа заробила або отримала
- Отримав від бізнесу компенсацію понад 130 000 доларів США, якщо попередній рік – 2020 або 2021 рік, і, якщо роботодавець так вирішить, входив у топ-20% працівників за рейтингом компенсації
Ключові винос
- Високооплачуваний працівник визначається як працівник, який володіє понад 5% частки у бізнесі в будь-який час протягом року або попереднього року.
- Вивчаючи внески, внесені HCE, федеральний урядовий тест на відповідність визначає, чи однаково ставляться до всіх співробітників за планом компанії 401 (k).
- Наскільки HCE може внести свій внесок у власні пенсійні плани, залежить від рівня участі тих, хто не HCE у плані.
Розуміння висококомпенсованих працівників (HCE)
Пенсійні відстрочені пенсійні плани, такі як 401 (k), були реалізовані Службою внутрішніх доходів (IRS), щоб запропонувати рівні переваги для всіх працівників.Спочатку всі працівники могли робити внески, скільки хочуть, із загальним внеском роботодавця до $ 19 500 щорічно на 2020 та 2021 роки2.
Люди з високим рівнем доходу могли б робити більше, ніж інші співробітники, і, таким чином, могли скористатися більшою вигодою від оподатковуваного плану, який дозволив їм значно зменшити свої податкові зобов’язання. Побачивши, що не всі співробітники отримували рівні виплати з пенсійних планів, Податкова служба встановила правила щодо заробітку, який заробляє більше, ніж певний ліміт, виходячи із середнього внеску інших працівників.
Тест на недискримінацію
Служба внутрішніх доходів (IRS) вимагає, щоб всі 401 (k) планищороку проходили тест на недискримінацію. Тест розділяє працівників на дві групи – працівників, які не отримують високої компенсації та високо компенсуються (HCE). Вивчаючи внески, внесені HCE, тест на відповідність визначає, чи однаково ставляться до всіх співробітників за планом компанії 401 (k).
Положення про недискримінацію встановлюються таким чином, щоб пенсійні плани працівників не мали дискримінації на користь високооплачуваних працівників. Визначення високооплачуваних працівників забезпечило IRS можливість регулювати відстрочені плани та гарантувати, що компанії не просто розробляють пенсійні плани на користь своїх керівників.
Поріг 5% ґрунтується на голосі голосу абовартості акцій компанії.Відсотки, що належать фізичній особі, також включають відсотки, що приписуються її або її родичам, таким як чоловік (дружина), батьки, діти, онуки, але не бабусі та дідусі чи брати та сестри. Працівник, який володіє рівно 5% акцій у компанії, не вважається високооплачуваним працівником, тоді як той, хто має 5,01% частки в компанії, має статус HCE. Наприклад, працівник, який має 3% акцій компанії, вважатиметься HCE, якщо його чоловік / дружина володіє 2,2% часткою в цій же компанії (загальний відсоток становить 5,2%).
Особливі міркування
Якщо середній внесок HCE до плану більше ніж на 2% перевищує середній внесок не-HCE, план не пройде тест на недискримінацію. Крім того, внески HCEs як групи не можуть перевищувати удвічі відсоток внесків інших працівників.
Короткий огляд
Наскільки HCE може внести свій внесок у власні пенсійні плани, залежить від рівня участі тих, хто не HCE у плані.
Якщо говорити простіше, коли компанія вносить внесок у план із визначеними виплатами або з визначеними внесками для своїх працівників, і ці внески базуються на винагороді працівника, IRS вимагає, щоб компанія мінімізувала розбіжність між виплатами при виході на пенсію, які отримують високо компенсовані та нижчі компенсовані працівники.
Якщо роботодавець не зможе виправити дискримінацію, план може втратити свій статус податкової кваліфікації, і всі внески доведеться перерозподілити учасникам плану. Роботодавець також може зіткнутися з серйозними фінансовими та податковими наслідками в результаті розподілу внесків та заробітку.
Компанія може виправити будь-який дисбаланс у своїх пенсійних планах, зробивши додаткові внески для групи працівників, що не отримують високої компенсації. Як варіант, фірма могла б розподілити групу HCE, яка повинна буде зняти кошти з плану та сплатити податки за зняття коштів.