Правило недискримінації
Що таке правило недискримінації?
Правило недискримінації – це пункт, який міститься у кваліфікованих пенсійних планах, в якому зазначається, що всі працівники компанії повинні мати право на однакові пільги незалежно від їх посади в компанії. Правило утримує плани від дискримінації щодо високооплачуваних працівників та керівників компаній. Правила недискримінації необхідні для того, щоб план вважався кваліфікованим згідно із Законом про забезпечення доходу на пенсію працівника (ERISA).
Ключові винос
- Правило недискримінації – це застереження, яке вимагає ERISA, про кваліфіковані пенсійні плани, які зобов’язують усіх працівників, які мають право на отримання, однакові виплати.
- Ці правила означають, що всі, від генерального директора до прибиральника, припускаючи, що обидва мають право на план 401 (k), отримують однакові інвестиційні варіанти, збір роботодавців та податкові пільги.
- Некваліфікований пенсійний план, який не підпадає під керівництво ERISA або податкові пільги, визнані Податковою службою, може мати дискримінаційний або вибірковий характер.
Розуміння правил недискримінації
Правила недискримінації повинні дотримуватися, навіть коли пенсійні плани, такі як 401 (k) s, змінюються або передаються іншому довіреному особі, відповідно до керівних принципів ERISA. Компанія може пропонувати некваліфіковані плани, що означає, що внески не оподатковуються податком, мають дискримінаційний або вибірковий характер, на додаток до стандартних кваліфікованих планів.
Заява про інвестиційну політику рекомендується служити орієнтиром для прийняття інвестиційних рішень. Заява може містити коментарі щодо толерантності до ризиків, філософії інвестицій, часових горизонтів, класів активів та очікувань щодо норм прибутку.
ERISA також має вимоги до варіантів отримання прав. Пільги за планом можуть вимагати періоду отримання права перед тим, як працівники отримають право на пільгу, якщо вони покинуть компанію. Регламенти ERISA обмежують тривалість такого періоду отримання права розумним графіком.
ІРА не є предметом
Не всі плани роботодавців підпадають під дію ERISA. Наприклад, державні пенсійні плани звільняються від ERISA. ІРА не підпадають під дію ERISA, оскільки індивідуальний пенсійний рахунок (ІРА) не вважається планом роботодавця. Крім того, некваліфіковані плани, які не претендують на податкові відрахування , не підпадають під дію ERISA.
Для малого бізнесу спрощений план пенсій для працівників – це, в основному, IRA, створений роботодавцем, щоб він міг сприяти пенсійним заощадженням працівників. Як правило, на ці плани не поширюються норми ERISA.
Історія ERISA
ERISA була запроваджена в 1974 році для захисту прав працівників за пенсійними планами, пропонованими їх роботодавцями. Зокрема, цей набір законів був прийнятий для усунення порушень в адмініструванні деяких великих пенсійних планів. На додаток до своїх норм про недискримінацію, які передбачають, що до всіх учасників плану повинні ставитися однаково, ERISA захищає пенсійні фонди від неналежного управління роботодавцями.
Довірена особа плану повинна управляти активами плану та приймати рішення в інтересах учасників плану. Довірена особа не може продавати активи в план або отримувати комісійні від інвестицій у план. Крім того, активи плану повинні зберігатися окремо від активів компанії. Що стосується варіантів інвестування, довірені особи плану повинні дотримуватися Правила розсудливого інвестора, обговореного в розділі Обробка клієнтських коштів.