Індивідуальний пенсійний рахунок (IRA)
Що таке індивідуальний пенсійний рахунок (IRA)?
Індивідуальний пенсійний рахунок (IRA) – це податковий рахунок, який фізичні особи використовують для заощадження та інвестування на пенсію. Служба внутрішніх доходів (IRS) також використовує термін ” індивідуальні пенсійні механізми” (IRA), щоб широко позначати індивідуальні пенсійні рахунки, індивідуальні пенсійні ренти та інші трести та кастодіальні рахунки, які діють як особистий план заощаджень із податковими пільгами для відкладання грошей виходу на пенсію.
Є кілька типів IRAs- традиційних МРК, Рота, SEP IRAS і ПРОСТІ IRAS. Кожен з них має різні правила щодо прийнятності, оподаткування та вилучення коштів.
Ключові винос
- ІРА – це податкові рахунки, які фізичні особи використовують для збереження та інвестування на пенсію.
- Типи ІРА включають традиційні ІРА, Рот ІРА, СЕП ІРА та ПРОСТІ ІРА.
- Якщо ви знімаєте гроші з ІРА до 59 років½, як правило, на вас нараховується штраф у розмірі 10%.
- Існують обмеження щодо доходу для внеску в ІРА Roth та для вирахування внесків у традиційні ІРА.
- Правила щодо максимальних внесків та обмежень доходів для ІРА змінюються щороку.
Розуміння індивідуальних пенсійних рахунків (IRA)
То як працює IRA?Інвестиції, що проводяться в ІРА, можуть охоплювати цілий ряд фінансових продуктів, включаючи акції, облігації, фонди, що торгуються на біржі (ETF), та пайові фонди.Саморегульовані ІРА дозволяють інвесторам приймати всі рішення та надають їм доступ до більш широкого вибору інвестицій, включаючи нерухомість, приватні розміщення та товари. самостійної ІРА може бути традиційної ІРА або Рот ІРА.
Індивідуальні платники податків можуть створювати традиційні ІРА та Roth, тоді як власники малого бізнесу та фізичні особи, які працюють на підприємстві, можуть створити SEP та ПРОСТІ ІРА.Потрібно відкрити IRA в установі, яка отримала схвалення Служби внутрішніх доходів (IRS), щоб пропонувати ці рахунки.Вибір включає банки, брокерські компанії, федерально застраховані кредитні спілки та ощадно-позикові асоціації.Більшість індивідуальних інвесторів відкриваютьІРА з брокерами.
Ваш дохід і чи є у вас пенсійний план на роботі, впливають на те, які типи ІРА ви можете відкрити та чи будуть ваші внески оподатковуватися податком. Оскільки ІРА призначені для пенсійних заощаджень, як правило, передбачаєтьсядостроковий штраф у розмірі 10%, якщо ви берете гроші до 59 років½.Залежно від того, який тип IRA у вас є, вам також може знадобитися сплатити податок на прибуток при достроковому виведенні.
Короткий огляд
Ви можете внести вклад в ІРА лише із заробленим доходом, який відповідає правилам ІРА.Дохід від відсотків та дивідендів, допомоги на соціальне страхування або аліментів на дитину не зараховується до заробленого доходу.4
Типи індивідуальних пенсійних рахунків (IRA)
Далі наведено розбивку на різні типи ІРА та правила щодо кожного.
Традиційна ІРА
У більшості випадків внески до традиційних ІРА оподатковуються.Якщо хтось вкладає 6000 доларів США в ІРА, оподатковуваний дохід цієї особи зменшується на суму внеску.Однак, коли вони знімають гроші з рахунку під час виходу на пенсію, ці зняття оподатковуються за звичайною ставкою податку на прибуток.На 2021 рік щорічні індивідуальні внески до традиційних ІРА в більшості випадків не можуть перевищувати 6000 доларів.Якщо вам 50 або більше років, ви можете внести загальну суму до 7000 доларів на рік, використовуючи договірні внески.
У 2021 році ДФС змінила діапазон припинення доходів для вирахування внесків до традиційної ІРА для інвесторів, які мають пенсійні плани на роботі.Діапазон відмови для сімейних пар змінився з 104 000 до 124 000 доларів у 2020 році до 105 000– 125 000 доларів та з 65 000–75 000 до 66 000– 76 000 доларів для одинаків.
Кілька ключових факторів визначають, чи можете ви вирахувати ваші традиційні внески ІРА.Припустимо, що ви одинока особа або подаєте голову домогосподарства і маєте пенсійний план, наприклад 401 (k) або 403 (b), доступний на роботі.Ваші традиційні внески IRA можна повністю відняти, якщо ваш змінений скоригований валовий дохід (MAGI) становив 65 000 доларів США або менше в 2020 році. У 2021 році ліміт становить 66 000 доларів США.Якщо ви одружені, подаючи заявку спільно, ліміт становить 104 000 доларів США або менше в 2020 році і 105 000 доларів у 2021 році. Якщо ви заробляєте більше, ви починаєте втрачати відрахування.78 За допомогою цієї діаграми з’ясуйте, де вам підходить.
Починаючи з 72 років, власники традиційних ІРА повинні починати приймати необхідні мінімальні розподіли (RMD), які базуються на розмірі їхнього рахунку та тривалості життя. Якщо цього не зробити, податкова санкція може становити 50% суми необхідного розподілу.
У 2019 роціЗакон «Про підготовку кожної громади для підвищення рівня пенсійного забезпечення» (SECURE) збільшив вікову вимогу прийому РМД з 70½ до 72. Він також усунув вікову межу, коли особа може брати участь у ІРА, яка становила 70½.Людина будь-якого віку, яка має зароблений дохід, тепер може брати участь у IRA.
Короткий огляд
Як правило, платники податків мають строк до подання податкової декларації до 15 квітня внести внесок IRA за попередній податковий рік.Через зимові шторми, які обрушилися на Техас, Оклахому та Луїзіану в лютому 2021 року, Податкова служба відклала федеральний термін подання податків на фізичні особи та бізнес до цих штатів до 15 червня 2021 року. Ця зміна також штовхає граничний термін внесків IRA для фізичних осіб у цих держав до 15 червня.
Рот ІРА
Внески Roth IRA не підлягають оподаткуванню, але кваліфіковані розподіли не оподатковуються.Ви робите внесок у Roth IRA, використовуючи долари після сплати податків, але не стикаєтесь з податками на прибуток від інвестицій.Після виходу на пенсію ви можете зняти з рахунку, не сплачуючи податки на прибуток.ІРА Roth також не мають RMD.Якщо гроші вам не потрібні, ви не повинні знімати їх зі свого рахунку.Ви все ще можете внести свій внесок у Roth IRA, якщо у вас є належний зароблений дохід, незалежно від того, скільки вам років.
Ліміти внесків Roth IRA на 2020 та 2021 податкові роки такі ж, як і для традиційних IRA.Однак є і підводка.Існують обмеження щододоходу для вступу до ІРА Roth. Діапазон поступового відмови для окремих файлів становить від 124 000 до 139 000 доларів у 2020 році та від 125 000 до 140 000 доларів у 2021 році. Для подружніх пар, які подають спільні податки, діапазон поступового відмови становить від 196 000 до 206 000 доларів у 2020 році та 198 000 доларів до 208 000 дол. США у 2021 р.
СЕП ІРА
Фізичні особи, які працюють самостійно, такі як незалежні підрядники, фрілансери та власники малого бізнесу, можуть створити SEP IRA.Абревіатура SEP означає “спрощена пенсія працівникам”. SEP IRA дотримується тих самих правил оподаткування щодо зняття коштів, що і традиційна IRA.На 2021 рік внески SEP IRA обмежуються 25% компенсації або 58 000 доларів США, залежно від того, що менше.
Власники підприємств, які створили SEP IRA для своїх працівників, можуть вираховувати внески, які вони вносять від імені працівників.Однак працівникам компанії заборонено робити внески на свої рахунки, а IRS оподатковує їх вилучення як дохід.
ПРОСТА ІРА
SIMPLE IRA також призначена для малого бізнесу та приватних осіб.Абревіатура ПРОСТО розшифровується як “план заохочення заощаджень для працівників”.Цей тип IRA дотримується тих самих податкових правил щодо зняття коштів, що і традиційна IRA.
На відміну від SEP IRA, ПРОСТІ IRA дозволяють працівникам робити внески на свої рахунки, а роботодавець також повинен робити внески.Усі внески оподатковуються податком, що потенційно може призвести бізнес або працівника до нижчого рівня оподаткування. Граничний розмір внесків співробітників ПРОСТОГО ІРА у 2021 році становить 13 500 доларів США, а ліміт відставання (для тих працівників, яким виповнилося 50 років), становить 3000 доларів США, як і в 2020 році.
Короткий огляд
У 2008 році IRS видала “Постанову про доходи 2008-5”, де говориться, що операції IRA також можутьініціювати правило митногопродажу.Якщо акції продаються на непенсійному рахунку, а потім суто ідентичні акції купуються в ІРА протягом 30 днів, інвестор не може вимагати податкових збитків від продажу.База інвестицій в ІРА особи також не буде збільшена.
Порівняння варіантів ІРА
Використовуйте таблицю нижче, щоб краще зрозуміти, як працюють різні ІРА.
Примітка. Щоб переглянути повну діаграму, скористайтеся повзунком унизу, щоб побачити стовпець вкрай праворуч.
Питання що часто задаються
Які існують різні типи індивідуальних пенсійних рахунків?
Найбільш основним є традиційний ІРА, який кожен може відкрити та робити щорічні внески на основі відстрочки податків. Натомість Roth IRA використовують внески після сплати податків, які не обкладаються податком у майбутньому, але підпадають під обмеження доходу. SEP та SIMPLE IRA призначені для власників бізнесу або приватних осіб.
Чи можу я внести вклад на кілька пенсійних рахунків у тому ж році?
Так, але ви повинні бути впевнені, що сукупні внески до всіх ваших ІРА не перевищують річної граничної суми. Ви також можете долучитися до IRA та плану 401 (k), який пропонується вашим роботодавцем, який постачається зі своїм набором правил, обмежень та кваліфікації.
Що станеться, якщо я достроково зніму гроші з ІРА?
ІРА мають бути довгостроковими накопичувальними рахунками для виходу на пенсію, і тому вони отримують штрафи за дострокове зняття коштів. Якщо ви витягнете гроші з ІРА до 59 років½, на вас буде застосовано 10% штрафу, і ви повинні сплатити відстрочені податкові зобов’язання. Отже, якщо ви вилучите 10 000 доларів з традиційної ІРА та потрапите в 25% податкової категорії, ви заплатите 1000 доларів (10%) плюс 2500 доларів, залишивши вам 6500 доларів. Існують певні кваліфіковані причини для дострокового вилучення, наприклад, витрати на першу допомогу вдома або на екстрену медичну допомогу, які не підлягають штрафу в розмірі 10%, але підлягають оподаткуванню.
Зверніть увагу, що позики не дозволяються від ІРА або від SEP та ПРОСТИХ планів ІРА. Позики можливі лише за кваліфікованими планами, такими як рахунки 401 (k) або 403 (b). Якщо власник IRA намагається взяти у нього позику, рахунок більше не класифікується як IRA і на нього застосовуються всі штрафи та податки.
Які інвестиції я можу провести в ІРА?
Інвестиції ІРА здійснюються самостійно, тобто ви самі робите вибір інвестицій. Ви можете зберігати акції, облігації, пайові фонди, ETF та готівку, серед інших активів. Зверніть увагу, що певні інвестиції, включаючи страхування життя, предмети колекціонування, такі як предмети мистецтва, антикваріат, дорогоцінні камені, монети або алкогольні напої, забороняється розміщувати в ІРА, і ІРА можуть інвестувати лише в певні дорогоцінні метали, такі як золото, якщо вони відповідають конкретним вимогам.
Що відбувається з моїми активами IRA, коли я помру?
Для всіх рахунків IRA потрібен вказаний бенефіціар. Якщо ви помрете до того, як активи IRA будуть вичерпані, вони перейдуть вашому бенефіціару. Якщо цей бенефіціар перебуває у віці до виходу на пенсію, на нього поширюватимуться однакові правила розподілу та виведення коштів ІРА. Для подружньої пари бенефіціаром є подружжя власника, якщо подружжя письмово не погоджується на призначення іншого бенефіціара.