Публікація IRS 590: Індивідуальні умови виходу на пенсію (IRA)
Що таке публікація IRS 590: Індивідуальні умови виходу на пенсію (IRA)?
Публікація 590 IRS під назвою “Індивідуальні пенсійні договори” посилається на документ IRS, який визначає правила щодо індивідуальних пенсійних рахунків (IRA). Документ, опублікований Службою внутрішніх доходів, містить інформацію про те, як створити ІРА, як внести до цього внесок, скільки можна внести, як поводитися з розподілом та як взяти податкові відрахування за внески, зроблені в ІРА.
Публікація IRS 590 також надає інформацію про штрафи, з якими можуть зіткнутися платники податків за неналежне дотримання положень IRA.
Ключові винос
- Публікація IRS 590 пояснює податкові правила та інструкції для індивідуальних пенсійних рахунків (IRA).
- Цей документ IRS також включає інформацію про те, як створити IRA, скільки ви можете внести та багато іншого.
- Публікація 590 IRS складається з двох частин – частини A та частини B, які охоплюють ІРА та розповсюдження.
Розуміння публікації IRS 590: Індивідуальні умови виходу на пенсію (IRA)
Хоча публікація 590 IRS визначає “індивідуальні режими виходу на пенсію”, цей термін поширюється на широкий спектр індивідуальних пенсійних рахунків, індивідуальних пенсійних ануїтетів та інших трастів або кастодіальних рахунків, які діють як особистий план заощаджень, що забезпечує податкові пільги для відкладання гроші на пенсію.
Публікація IRS 590 складається з двох частин. Частина A охоплює внески до індивідуальних пенсійних програм, а Частина B – розподіли з індивідуальних пенсійних програм. Існують суттєві відмінності між різними пенсійними рахунками, охопленими Публікацією IRS 590, включаючи ІРА Рота та традиційні ІРА, особливо, коли мова йде про податковий режим внесків. Публікація охоплює наступне:
- Хто може відкрити традиційну ІРА або Рот ІРА
- Коли може бути відкрита традиційна ІРА або Рот ІРА
- Визначення ІРА Рота
- Як відкрити традиційний або Рот ІРА
- Скільки можна внести
- Коли можуть бути зроблені внески
- Скільки можна відняти
- Правила спадкування ІРА
- Переміщення пенсійних активів
- Правила вилучення активів
- Дії, що викликають штрафні санкції або додаткові податки
Публікація IRS 590: Індивідуальні умови виходу на пенсію: Нові предмети
Публікація IRS 590 часто викладає нові правила або положення, такі як ті, що пропонують допомогу жертвам катастрофи. Наприклад, у податковому 2017 році він назвав кваліфіковане положення про звільнення від оподаткування стихійними лихами, яке охоплює “зняття податків та виплати з певних пенсійних планів для платників податків, які зазнали економічних збитків” внаслідок урагану та тропічної бурі “Харві”, а також Урагани Ірма та Марія та лісові пожежі в Каліфорнії.
Інші предмети на 2017 рік включали:
- Нова інформація щодо лікування не пов’язаних між собою доходів від бізнесу в ІРА
- Модифікований ліміт AGI для традиційних внесків IRA
- Модифікований ліміт AGI для певних осіб, що перебувають у шлюбі
- Модифікований ліміт AGI для внесків Roth IRA
У 2018 р. Відбулося збільшення обмежень AGI на всій площині, а також тривалий термін пролонгації певних компенсацій заборгованості за кредитами та розкриття інформації, що забороняє перехарактеризувати конверсії, здійснені в 2018 році або пізніше.
Існують суттєві відмінності між різними пенсійними рахунками, охопленими Публікацією IRS 590, включаючи ІРА Рота та традиційні ІРА, особливо, коли мова йде про податковий режим внесків.