Необхідний мінімальний розподіл (RMD)
Що таке необхідний мінімальний розподіл (RMD)?
Необхідний мінімальний розподіл (RMD) – це сума грошей, яку власники та кваліфіковані учасники пенсійного плану повинні вивести з пенсійного плану, що фінансується роботодавцем, традиційного IRA, SEP або ПРОСТОГО індивідуального пенсійного рахунку (IRA).
У 2020 році вік для зняття з пенсійних рахунків змінився.Ви повинні розпочати зняття коштів з пенсійного рахунку до 1 квітня, наступного за роком, коли власники рахунків досягнуть 72-річного віку (до 2020 року вік RMD становив 70½ років).Потім пенсіонер повинен знімати суму RMD кожного наступного року на основі поточного розрахунку RMD.
Ключові винос
- Необхідний мінімальний розподіл – це сума, яку ви повинні зняти зі свого рахунку, щоб уникнути податкових наслідків.
- Пенсіонери можуть брати і отримувати більше, ніж RMD.
- Якщо у вас кілька облікових записів, вам, як правило, потрібно буде розрахувати RMD для кожного окремо, і, можливо, доведеться брати RMD з кожного.
- Закон SECURE від 2019 року змінив правила розподілу деяких успадкованих ІРА, фактично усунувши “розтягнутий ІРА” – стратегію планування нерухомості, яка розширила вигоди відстрочення податків від ІРА.
- Коронавируса аварійний пакет стимулів $ 2000000000000 зваженим потрібно мінімум розподілу з пенсійного рахунку в 2020 році
Розуміння необхідного мінімального розподілу (RMD)
Необхідний мінімальний розподіл (RMD) діє як захист від людей, які використовують пенсійний рахунок, щоб уникнути сплати податків.Необхідні мінімальні розподіли визначаються шляхом ділення справедливої ринкової вартості (FMV) докінця року пенсійного рахункуна відповідний період розподілу або тривалість життя. Служба внутрішніх доходів (IRS) має робочий аркуш, який допомагає платникам податків розрахувати суму, яку вони повинні зняти. Як правило, зберігач вашого рахунку або адміністратор плану обчислює ці суми та повідомляє про них до IRS.
Короткий огляд
27 березня 2020 року президент Трамп підписав Закон CARES – пакет надзвичайних стимулів щодо коронавірусу на 2 трильйони доларів. Він призупинив необхідні мінімальні розподіли (RMD) з пенсійних рахунків у 2020 році. Однак звільнення від 2020 року на RMD не було продовжено в 2021 році: люди, яким зараз 72 або більше років, повинні відновити або розпочати RMD до кінця року або загрожувати штрафом.
Деякі кваліфіковані плани дозволяють певним учасникам відкласти початок своїх RMD, поки вони фактично не виходять на пенсію, навіть якщо вони старші 72 років. Кваліфіковані учасники плану повинні проконсультуватися зі своїми роботодавцями щодо того, чи мають вони право на цю відстрочку.
Короткий огляд
Правила RMD не застосовуються до ІРА Roth, поки власник ще живий.Однак правила RMD дійсно застосовуються до рахунків Roth 401 (k).
Слід зазначити, що хоча власник рахунку повинен зняти необхідну мінімальну суму розподілу, він також може зняти кошти вище цієї суми.Якщо власник рахунку хоче зняти 100% рахунку протягом першого року, це цілком законно, алеподатковий рахунок може бути шоком.
Як розрахувати необхідний мінімальний розподіл (RMD)
При розрахунку необхідного розподілу мінімального для будь-якого заданого року, це завжди корисно, щоб підтвердити на веб – сайті IRS, що ви використовуєте останні листи розрахунку.
У різних ситуаціях потрібні різні таблиці розрахунків.Наприклад, власники рахунків IRA, чоловік / дружина яких є єдиним бенефіціаром рахунку та понад 10 років молодшими за власника рахунку, використовують іншу таблицю, ніж інші власники рахунків.
Для традиційних власників рахунків IRA розрахунок RMD передбачає три етапи:
- Запишіть залишок на рахунку станом на 31 грудня попереднього року.
- Знайдіть коефіцієнт розподілу, вказаний у таблицях розрахунків, який відповідає вашому віку на день народження поточного року. Для більшості людей цей коефіцієнт коливається від 27,4 до 1,9. Коли людина стає старшою, число факторів зменшується.
- Поділіть залишок на рахунку на число факторів, щоб знайти RMD.
Приклад необхідного мінімального розподілу (RMD)
Наприклад, у нас є Боб, власник рахунку у віці 74 років, день народження якого – 1 жовтня. Наближається 1 квітня, а IRA Боба коштує 225 000 доларів США, а баланс балансу склав 205 000 доларів США на 31 грудня попереднього року. Коефіцієнти розподілу з відповідної таблиці IRS становлять 23,8 для 74 років та 22,9 для 75 років.
Необхідний мінімальний розподіл розраховується як:
RMD = 205 000 $ ÷ 22,9 = 8 951,97 USD
Тож Бобу потрібно зняти щонайменше 8 951,97 доларів.
Є ще деякі речі, про які Боб повинен пам’ятати.Припустимо, у Боб єкілька IRA.Це означає, що RMD повинен розраховуватися окремо для кожного рахунку.Залежно від типів облікових записів, задіяних у цьому сценарії, Боб, можливо, доведеться брати RMD окремо від кожного облікового запису, а не від одного облікового запису.
Особливий випадок: спадкові ІРА
Якщо виуспадкували IRA, то для року смерті власника облікового запису вам потрібно буде використовувати той самий RMD, який би використовував власник облікового запису.Однак протягом багатьох років після смерті власника облікового запису ваш RMD залежить від вашої особи як призначеного бенефіціара.Наприклад, правила RMD можуть різнитися залежно від того, ви пережили подружжя, неповнолітню дитину чи інваліда.
Як правило, якщо ви успадковуєте IRA від власника облікового запису, який помер до 1 січня 2020 року, ви розрахуєте свій RMD за допомогою таблиці єдиного життя IRS. Однак, якщо власник облікового запису помер після 31 грудня 2019 року, вам потрібно буде дотримуватися правил RMD, встановлених ЗакономSECURE, який розмежовує між призначеними бенефіціарами, призначеними бенефіціарами та невстановленими бенефіціарами.Часові рамки та розрахунок вашої RMD можуть сильно відрізнятися залежно від того, до якої з цих категорій ви належите як бенефіціар.
Наприклад, від деяких призначених бенефіціарів може знадобитися зняти весь рахунок до 10-го календарного року, наступного за роком смерті власника IRA після 2019 року.Тим часом від деяких невстановлених пільговиків може знадобитися зняти весь рахунок протягом п’яти років після смерті власника IRA. Ці правила ефективно усувають розтягнуту ІРА, стратегію планування нерухомості, яку деякі бенефіціари успадкованих ІРА використовували раніше, щоб продовжити відстрочені податкові пільги ІРА.
Оскільки правила RMD можуть бути складними, важливо переглянути публікацію IRS 590-B “Розподіл з індивідуальних пенсійних договорів” під час прийняття рішень щодо розподілу з успадкованої ІРА.