Якою була концепція ‛Stretch IRA?

29.04.2021

Натяжна ІРА насправді не була різновидом ІРА. Швидше, це був метод передачі багатства, який залучав ІРА – зокрема, будь-якого бенефіціара, який не є подружжям, якого ви призначили успадкувати вашу ІРА. Завдяки цій стратегії планування нерухомості у вас був потенціал “розтягнути” розподіл вашої ІРА (і податкові пільги) на кілька поколінь. Чому ми говоримо “мали”?

Оскільки можливість мати і використовувати ІРТ-стрейч закінчилася підписанням 20 грудня 2019 року рахунків за видатками, які включали Закон про підготовку кожної громади до виходу на пенсію, більш відомий як Закон про безпеку.

Ключові винос

Розтягнутий ІРА був стратегією планування нерухомості, яка дозволила вам поширити розподіл ІРА на майбутні покоління, тоді як ця ІРА продовжувала зростати без оподаткування.
Стратегія спрацювала, оскільки бенефіціари ІРА могли отримати необхідні мінімальні розподіли на основі власного віку, особливо для онуків та правнуків. Чим молодшими вони були, тим меншим був RMD, і тим довше рахунок міг зростати без оподаткування.
Можливість використовувати цю стратегію закінчилася Законом SECURE, підписаним законом 20 грудня 2019 року, який встановлював обов’язковий десятирічний період для порожніх ІРА, успадкованих після кінця того року.
Розширені ІРА, які вже існують, продовжуються за старими правилами.

Необхідний мінімальний розподіл

Якщо у вас є IRA, ви призначите бенефіціара для рахунку. Цей бенефіціар – це особа, яка успадковує вашу ІРА, коли ви помираєте (звичайно, якщо в ній ще є гроші).

Тим, кому пощастило успадкувати чужу ІРА, щороку потрібно брати з рахунку необхідні мінімальні розподіли (RMD), як це робив початковий власник рахунку.

Раніше сума RMD залежала від того, скільки є на рахунку та від віку людини, на основі таблиць тривалості життя IRS. Визначивши RMD, бенефіціари могли вибрати, чи використовувати вік / очікувану тривалість життя власника рахунку або власний вік.

Тепер, згідно із Законом про БЕЗПЕКУ, спадкоємець повинен відкликати всю спадщину ІРА протягом 10 років після смерті початкового власника рахунку, незалежно від їх віку. Якщо гроші розподіляються із традиційної ІРА, вони оподатковуватимуться за поточною ставкою податку на прибуток одержувача. Якщо це від Roth IRA, це не буде оподатковуватися.

Як працювала стретч-ІРА

Як правило, більшість власників ІРА називають свого чоловіка / дружину основним бенефіціаром ІРА, а своїх дітей – бенефіціарами контингенту. Хоча в цій стратегії немає нічого поганого, вона може вимагати від подружжя взяти більше грошей від ІРА, ніж їм насправді потрібно, – і також сплатити з неї податки.

Припускаючи, що вашій дружині та дітям не потрібен такий додатковий дохід, ви колись мали можливість пропустити покоління (або два) і назвати онуків чи правнуків бенефіціарами ІРА. Ця тактика позбавила старших членів сім’ї від податкового тягаря отримання ІРА. Внуки (або будь-який одержувач, який не є подружжям), ви все-таки повинні були щороку брати з рахунку RMD. Але суму можна було визначити за їх віком – не від віку власника початкового рахунку. Оскільки онуки молодші, сума, яку їм довелося б зняти, була б набагато меншою, ніж потрібно було б взяти подружжю чи дітям.

В основі стратегії розширення ІРА лежав той факт, що РМД базувались на таблицях тривалості життя IRS. Чим довше ваше життя, тим менше щорічне виведення. Насправді молодим бенефіціарам було дозволено збільшувати вартість ІРА протягом більш тривалого періоду часу, зменшуючи обсяг оподатковуваного вилучення та дозволяючи активам ІРА більше років – навіть десятиліть – накопичувати без оподаткування.

Короткий огляд

Бенефіціар спадкової ІРА має розпочати розподіл до кінця податкового року, наступного за роком смерті власника первинного рахунку.

Приклад Stretch IRA

Ось приклад, щоб продемонструвати, як раніше працювала концепція стретч-ІРА.І в цьому прикладі це все одно буде працювати, оскільки нові правила стосуються лише облікових записів тих, хто помер після 31 грудня 2019 р.

Припустимо, у нас є традиційна IRA вартістю 500 000 доларів США 31 грудня 2019 року. Первинний власник облікового запису помер 1 грудня 2019 року.

Давайте подивимося, як присвоєння імені бенефіціару змінює розмір розподілу, який кожен потенційний спадкоємець повинен прийняти в 2020 році, і як довго гроші можуть продовжувати рости без оподаткування (на основі тривалості життя):

Кожен бенефіціар повинен продовжувати приймати RMD щороку після цього – поки гроші на рахунку не закінчаться. Це базується на очікуваній на той час тривалості життя в публікації IRS 590-B.

У нашому прикладі, якщо початковий власник рахунку назвав правнука бенефіціаром, RMD буде дуже малим, як і податковий збір, який з нього стягується (припускаючи, що шестирічна дитина не має великих інших доходів). Менше вилучення дозволяє балансу ІРА продовжувати зростати з відстрочкою податків, тим самим дозволяючи йому розтягуватися на кілька поколінь.

Плюси

Розтягнута ІРА потенційно могла забезпечити дохід молодому бенефіціару протягом усього життя.
Загальний сплачений податок може бути нижчим через менші розподіли протягом тривалого періоду, а не одноразові.
Розтягування дало більше часу, щоб активи зросли без оподаткування, що збільшило суму отриманих бенефіціарів.

Мінуси

Бенефіціар може не жити нормальною тривалістю життя.
Зміни в законах або нормативних актах можуть мати згубні наслідки для власника або бенефіціарів – саме те, що сталося з прийняттям та підписанням Закону про безпеку 20 грудня 2019 року.
Якщо бенефіціаром є неповнолітній, можливо, вам доведеться створити опіку чи піклування.

Суть

Розтягнутий ІРА зазвичай використовували люди, які хотіли передати спадщину своїм спадкоємцям на податковій основі. З прийняттям Закону про БЕЗПЕКУ розтягування ІРА більше не дозволяється, коли початковий власник рахунку помирає після 31 грудня 2019 року. Однак для бенефіціарів, які вже мають успадковані ІРА, переважають старі правила.