Витрати домашнього офісу
Що таке витрати на домашній офіс?
Витрати на домашній офіс – це витрати, понесені внаслідок ведення бізнесу або здійснення діяльності, пов’язаної з працевлаштуванням, в межах основного місця проживання.
Ключові винос
- Витрати, які ви несете під час ведення бізнесу у вашому домі, підлягають відрахуванню з ваших федеральних податків у певних межах.
- Щоб розрахувати свої витрати та відрахування, ви можете або підрахувати всі ваші витрати, і розрахувати відсоток вашого будинку, присвяченого вашому бізнесу, або скористатися спрощеним методом, щоб зробити той самий розрахунок.
- Правила відрахувань змінились із Законом про податкові скорочення та робочі місця 2017 року, тому обов’язково отримуйте інформацію про відрахування, опубліковану у 2018 році або пізніше.
Розуміння витрат домашнього офісу
Витрати домашнього офісу дозволяють фізичним особам вираховувати деякі витрати на житло, такі як комунальні послуги, відсотки, сплачені за заставу майна, та податки на майно з їх щорічної податкової декларації.
Податкова служба подає детальну інформацію про правила відрахувань у домашньому офісі у публікації 587.
Відрахування домашнього офісу
Витрати, пов’язані з бізнесом, який ви ведете у себе вдома, є основою для відрахувань у домашньому офісі, які можуть зменшити ваш податковий рахунок, якщо ви самостійно працюєте.
Будь-які послуги або комунальні послуги, які використовуються виключно для комерційних цілей, можуть бути повністю вирахувані.Це включає канцелярське приладдя, телефонні лінії та комп’ютерне обладнання.Розмір дозволених відрахувань залежатиме від кількох факторів, зокрема, від того, як власник будинку подає інформацію про їх повернення та заробіток, але більшість із них зможуть вимагати кілька статей як витрати, якщо вони понесені під час звичайного ведення бізнесу.
Домашній офіс може претендувати на відрахування з домашнього офісу, лише якщо він відповідає наступним критеріям:
- Він використовується виключно та регулярно як основне місце вашої діяльності.
- Він використовується виключно та регулярно як місце, де ви зустрічаєтесь або спілкуєтеся з пацієнтами, клієнтами або клієнтами у звичайному процесі вашої торгівлі чи бізнесу.
- Це окрема конструкція, не прикріплена до вашого будинку, яка використовується у зв’язку з вашою торгівлею чи бізнесом.
- Він використовується регулярно для певного зберігання.
- Він використовується як оренда для вашого бізнесу.
- Ви використовуєте свій будинок як дитячий садок.
Емпіричне правило “ексклюзивне і регулярне”: місце, яке ви визначаєте як домашній офіс, повинно використовуватися виключно та регулярно як домашній офіс.За словами IRS, “простір не потрібно розмічати постійним розділом. Ви не відповідаєте вимогам тесту на ексклюзивне використання, якщо використовуєте цю територію як для бізнесу, так і для особистих цілей”.
Якщо у вас є кут вашого будинку зі письмовим столом, який ви використовуєте лише для ведення бізнесу, це кваліфікується як приміщення для домашнього офісу, але якщо ви ведете свій бізнес на ноутбуці, сидячи на своєму дивані поруч із членом родини, який дивиться телевізор, Ви не можете претендувати на диван як домашній офіс.
Як розрахувати витрати на домашній офіс
Існує два способи, за якими IRS повідомляє, що ви можете підрахувати, яка частина вашого будинку становить домашній офіс і яка частина ваших понесених витрат підлягає вирахуванню.Перший спосіб (“звичайний” метод) – розрахувати фактичні витрати.Другий спосіб називається “спрощеним” методом, який є швидшим, але може не дати стільки відрахувань.
Регулярний метод
Метод, який використовує облік ваших фактичних витрат, починається з розрахунку наступного:
- Які з ваших бізнес-витрат є прямими, непрямими чи не пов’язаними між собою.
- Відсоток вашого будинку, який використовується для комерційних цілей.
Прямі витрати – це такі речі, як фарбування чи ремонт, лише у тій місцевості, яка використовується для бізнесу.Непрямі витрати – це витрати на весь будинок, такі як страхування, комунальні послуги та загальний ремонт, що також приносить користь вашому домашньому офісу.
Щоб визначити допустимий відсоток бізнесу у вашій оселі, IRS надає два методи:
- Розділіть площу (довжину, помножену на ширину), яка використовується для бізнесу, на загальну площу вашого будинку.
- Якщо кімнати у вашому домі приблизно однакові за розміром, ви можете розділити кількість кімнат, що використовуються для бізнесу, на загальну кількість кімнат у вашому домі.
Звичайний метод вимагає ведення точних записів, але IRS має корисний робочий аркуш, щоб встановити платників податків на правильний шлях.
Домашні витрати Відрахування обмежені
Якщо ваші витрати менше вашого валового доходу від бізнесу, що ведеться у вашому домі, всі ваші витрати підлягають франшизі, але якщо ваші витрати перевищують ваш валовий дохід, можна відняти лише їх частину.
Спрощений метод
Спрощений метод був введений в 2013 році для спрощення розрахунку допустимих відрахувань для Вашого домашнього офісу.Щоб розрахувати ваші відрахування за спрощеним методом, вам потрібно знати:
- Допустима площа вашого будинку, що використовується для ведення бізнесу. Якщо ви не провадили бізнес протягом усього року в будинку або площа, яку протягом року змінювали, вам потрібно буде знати допустиму площу, яку ви використовували, і кількість днів, коли ви вели справу за кожен місяць.
- Валовий дохід від ділового використання вашого будинку.
- Сума ваших ділових витрат, які не пов’язані з використанням вашого будинку.
- Якщо кваліфіковане ділове використання призначене для дитячого садка, який регулярно (але не ексклюзивно) використовує простір у вашому домі, вам також потрібно буде знати відсоток часу, який частина вашого будинку використовує для дитячого садка.
Отримавши цю інформацію, ви можете розрахувати свій відрахування за допомогою таких кроків:
- Помножте допустиму площу на 5 доларів (або менше 5 доларів, якщо кваліфіковане ділове використання для дитячого садка, який регулярно, але не ексклюзивно, використовує простір у вашому домі).
- Відніміть витрати від бізнесу, які не пов’язані з використанням будинку, з валового доходу, пов’язаного з господарським використанням будинку. Якщо ці витрати перевищують валовий дохід від ділового використання будинку, тоді ви не можете взяти відрахування за це ділове використання будинку.
- Візьміть меншу із сум (1) та (2). Це сума, яку ви можете вирахувати за це кваліфіковане ділове використання вашого будинку за допомогою спрощеного методу.
Застосовуються інші правила, які обмежують можливість подавача використовувати спрощений метод.Наприклад, якщо ви ділитеся простором з іншою людиною, ви не можете обидва відняти той самий простір. Інші обмеження наведені в публікації 587.
Реальні приклади витрат на домашній офіс
Як приклад, розглянемо письменника- фрілансера, який веде власний бізнес поза домом. У них є спеціальне офісне приміщення площею приблизно 200 квадратних футів, стільниковий телефон, який використовується лише для телефонних дзвінків, і передплата на журнал, який забезпечує редакційні публікації для письменників. Усі ці предмети оподатковуються як витрати на домашній офіс, включаючи 200 квадратних метрів будинку письменника, оскільки ця кімната використовується для комерційних цілей.
Крім того, письменник може вирахувати чорнило, яке вони використовують для роздрукування контрактів, повну вартість універсального принтера, який їм довелося придбати, щоб мати змогу надіслати ці підписані контракти, та будь-яке навчання, пов’язане з галуззю, яке вони проходять.
Відрахування на нерухоме майно обмежуються
Оскільки Закон про податкові скорочення та робочі місця обмежує суму податку на майно, яку можуть відрахувати подавачі податку на майно, ви не можете використовувати відрахування в домашньому офісі для вирахування повної суми податку на майно, якщо він перевищує 10 000 доларів США.
Існує безліч витрат, які можна відняти, коли людина працює поза домом, незалежно від того, працює вона як віддалений працівник або через те, що вона самостійно працює. Сертифікований податковий фахівець може переглянути доступні відрахування та переконатися, що всі предмети, на які вимагається подання, є дійсними.
Наприклад, якби цей позаштатний письменник не мав спеціальних офісних приміщень і замість цього щодня працював у кав’ярні за рогом свого будинку, вони не могли б вимагати витрат на комунальні послуги та іпотеку як частину своїх відрахування домашнього офісу. Для них можуть бути доступні додаткові відрахування, наприклад, кава та пончики, які вони купують щодня під час роботи в магазині.