Податковий облік
Що таке податковий облік?
Податковий облік – це структура методів бухгалтерського обліку, орієнтована на податки, а не на вигляд державної фінансової звітності. Податковий облік регулюється Внутрішнім податковим кодексом, який диктує конкретні правила, яких повинні дотримуватися компанії та приватні особи при складанні податкової декларації.
Ключові винос
- Податковий облік – це підсектор бухгалтерського обліку, який займається підготовкою податкових декларацій та податкових платежів.
- Податковий облік використовується фізичними особами, підприємствами, корпораціями та іншими суб’єктами господарювання.
- Податковий облік фізичної особи фокусується на доходах, відрахуваннях, пожертвах та будь-яких інвестиційних прибутках або збитках.
- Для бізнесу податковий облік є більш складним, з більшим контролем щодо того, як витрачаються кошти та що підлягає оподаткуванню чи ні.
Розуміння податкового обліку
Податковий облік – це засіб обліку для цілей оподаткування. Це стосується всіх – фізичних осіб, підприємств, корпорацій та інших суб’єктів господарювання. Навіть ті, хто звільнений від сплати податків, повинні брати участь у податковому обліку. Метою податкового обліку є можливість відстеження коштів (коштів, що надходять, а також коштів, що виходять), пов’язаних з фізичними та юридичними особами.
Принципи оподаткування та фінансовий облік (GAAP)
У Сполучених Штатах існує два набори принципів, які застосовуються, коли справа стосується бухгалтерського обліку. Перший – це принципи податкового обліку, а другий – фінансовий облік, або загальновизнані принципи бухгалтерського обліку (GAAP).
Відповідно до GAAP, компанії повинні дотримуватися загального набору принципів бухгалтерського обліку, стандартів та процедур, коли складають свою фінансову звітність, облікуючи будь-які та всі фінансові операції. Статті балансу можуть враховуватися по-різному при складанні фінансової звітності та податкової заборгованості. Наприклад, компанії можуть готувати свою фінансову звітність, застосовуючи метод «перший у першому» (FIFO), щоб реєструвати свої товарні запаси для фінансових цілей, але вони можуть застосовувати підхід «останній у першому – вихід» (LIFO) для цілей оподаткування. Остання процедура зменшує податки, що підлягають сплаті в поточному році.
Хоча бухгалтерський облік певною мірою охоплює всі фінансові операції, податковий облік зосереджується виключно на тих операціях, які впливають на податковий тягар суб’єкта господарювання, та на те, як ці статті пов’язані з належним розрахунком податку та підготовкою податкових документів.Податковий облік регулюється Службою внутрішніх доходів (IRS), щоб забезпечити дотримання всіх відповідних податкових законів спеціалістами з податкового обліку та окремими платниками податків. Податкова служба також вимагає використання конкретних документів та форм для належного подання податкової інформації відповідно до законодавства.
Короткий огляд
Найняти професійного податкового бухгалтера необов’язково для фізичної особи, але часто необхідне для корпорації, оскільки податки на бізнес складніші, ніж податки з особи.
Види податкового обліку
Податковий облік фізичної особи
Для окремого платника податків податковий облік фокусується виключно на таких статтях, як доходи, відрахування, інвестиційні прибутки чи збитки та інші операції, що впливають на податковий тягар фізичної особи. Це обмежує обсяг інформації, необхідної фізичній особі для ведення річної податкової декларації, і хоча податковий бухгалтер може використовуватися фізичною особою, це не є законодавчою вимогою.
Тим часом загальний бухгалтерський облік передбачав би відстеження всіх коштів, що надходять і виходять із особи, незалежно від цілі, включаючи особисті витрати, які не мають податкових наслідків.
Податковий облік для бізнесу
З точки зору бізнесу, більше інформації необхідно аналізувати як частину процесу податкового обліку. Хоча прибуток компанії або вхідні кошти слід відстежувати так само, як і для окремої людини, існує додатковий рівень складності щодо будь-яких вихідних коштів, спрямованих на певні комерційні зобов’язання. Це може включати кошти, спрямовані на конкретні комерційні витрати, а також кошти, спрямовані на акціонерів.
Хоча для виконання цих обов’язків бізнес також не використовує податкового бухгалтера, це є досить поширеним явищем у великих організаціях через складність відповідних записів.
Короткий огляд
Навіть юридично звільнені від оподаткування організації використовують податковий облік, оскільки вони зобов’язані подавати щорічні декларації.
Податковий облік для організації, звільненої від сплати податків
Навіть у випадках, коли організація звільняється від оподаткування, податковий облік необхідний.Це пов’язано з тим, що більшість організацій повинні подавати річну звітність. Вони повинні надати інформацію щодо будь-яких надходжень коштів, таких як гранти чи пожертви, а також про те, як ці кошти використовуються під час діяльності організації. Це допомагає забезпечити дотримання організацією усіх законодавчих та нормативних актів, що регулюють належну діяльність суб’єкта, звільненого від оподаткування.