Публікація IRS 970: Визначення податкових пільг для освіти

Що таке публікація 970 IRS: Податкові пільги для освіти?

Публікація 970 IRS – це документ, опублікований Службою внутрішніх доходів (IRS), який надає інформацію про податкові пільги, доступні для студентів та сімей, які заощаджують або платять за навчання.  Це пояснює податковий режим для найбільш поширених форм фінансування коледжів, таких як стипендії, стипендії та гранти, а також зниження вартості навчання.

У публікації 970 викладено два податкові пільги: Американський податковий кредит за можливості та Кредит на все життя.Крім того, у публікації IRS 970 викладено 10 податкових пільг, на які можуть претендувати студенти та їхні сім’ї, щоб зменшити податок на прибуток, який вони повинні.

Ці пільги включають відрахування відсотків, сплачених за борг за студентську позику, неоподатковуване лікування скасованої заборгованості за студентською позикою, відрахування за навчання та збори, внески на податкові заощаджуючі рахунки Coverdell Education (ESA) та участь у кваліфікованій програмі навчання.Подальші податкові стимули до витрат на освіту, описані в Публікації 970 IRS, включають можливість готівкового накопичення ощадних облігацій без оподаткування, якщо виручка використовується для навчання, можливість безоплатного зняття коштів з пенсійних накопичувальних рахунків та відрахування витрат на освіту від бізнесу доходу.

Інші відповідні форми

Платники податків, які використовують кредити на освіту та / або відрахування, також повинні отриматиформу 1098-T : Заява про навчання, яка включає ідентифікаційний номер роботодавця навчального закладу (EIN).4  Вони також повинні будуть податиформу 8863: Кредити на освіту (американські кредити за можливості та довічне навчання).  За певних умов студент все ще може вимагати кредит, якщо форма 1098-T не була отримана.

Публікація IRS 970 та Федеральний бюджет

Податкові пільги, призначені для конкретних цілей, іноді експерти з питань податкової політики називають “податковими видатками”.  Публікація 970 IRS – це детальний огляд податкових витрат, виділених Конгресом для сприяння освіті та навчанню американців.

Податкові кредити та відрахування на витрати на освіту після закінчення середньої школи зменшили федеральні податкові надходження у 2018 році приблизно на 17,45 млрд доларів.Іншим дорогим положенням Податкового кодексу, пов’язаного з освітою, є можливість батьків вимагати своїх дітей у віці від 19 до 24 років як утриманців, якщо ці діти є студентами денної форми навчання.Ця податкова пільга зменшила податки приблизно на 2,86 млрд доларів у 2018 році.

Публікація IRS 970 та оновлення

Податкові зобов’язання студентів американських коледжів широко обговорювались під час дебатів щодо податкової реформи, прийнятих Конгресом у 2017 році. Первісні версії законопроекту позбавили б можливості багатьох студентів отримувати звільнення від оплати за навчання.Це питання має особливе значення для аспірантів, багато з яких можуть дозволити собі відвідувати школу лише завдяки відмові від навчання.  Після того, як студенти виступили проти запропонованих змін, до законопроекту було внесено зміни, щоб звільнити від сплати за навчання не обкладати податком.Закон про двопартійний бюджет, прийнятий 9 лютого 2018 року, продовжив дату багатьох пільг у податковому законодавстві та додав кілька нових.11