Некваліфікована компенсація за відстрочку (NQDC)
Що таке некваліфікована компенсація за відстрочку (NQDC)?
Некваліфікована відстрочена компенсація – це компенсація, зароблена працівником, але ще не отримана від роботодавця. Оскільки право власності на компенсацію, яка може бути грошовою чи іншою, не було передано працівникові, воно ще не є частиною заробленого доходу працівника і не враховується як дохід, що підлягає оподаткуванню.
Розуміння некваліфікованих відстрочених компенсацій (NQDC)
NQDC, які часто називають планами 409A через розділ податкового кодексу, в якому вони існують, виникли у відповідь на обмеження внесків працівників у спонсоровані державою пенсійні накопичувальні плани. Оскільки дохідники високих доходів не змогли внести такі самі пропорційні суми до своїх відстрочених пенсійних накопичень, як інші заробітки, НКДК пропонують спосіб заробітників з високим доходом відкласти фактичну власність на доходи та уникнути податків на прибуток, отримуючи податки -відстрочене зростання інвестицій.
Наприклад, якщо Сара, виконавчий директор, заробляла 750 000 доларів на рік, її максимальнийвнесок у розмірі 40 500 (к) в 19 500 доларів представляв би лише 2,6% її річного заробітку, що ускладнює економію достатньої кількості коштів на її пенсійному рахунку, щоб замінити зарплату на пенсії. Відклавши частину свого заробітку до НКДК, вона могла відкласти сплату податку на прибуток із своїх доходів, що дозволило б їй заощадити більший відсоток свого доходу, ніж це дозволено за її планом 401 (k).
Економія в NQDC часто відкладається на п’ять або 10 років або до виходу працівника на пенсію.
NQDC не мають таких самих обмежень, як пенсійні плани; працівник може використовувати свій відстрочений дохід для інших цілей заощадження, таких як витрати на відрядження або освіту. Інвестиційні механізми для внесків NQDC залежать від роботодавця і можуть бути подібними до 401 (k) варіантів інвестування, пропонованих компанією.
Обмеження NQDC
Однак НКДК не позбавлені ризику;вони не захищені Законом про забезпечення доходів від виходу на пенсію (ERISA), як 401 (k) s та 403 (b) s.2 Якби компанія, що володіє NQDC працівника, оголосила про банкрутство або була подана до суду, активи активу працівника не були б захищені від кредиторів компанії.Іншим важливим моментом є те, що гроші з НКДК не можуть бути перераховані на ІРА чи інші пенсійні рахунки після їх виплати. Іншим міркуванням є те, що якщо податкові ставки будуть вищими, коли працівник отримує доступ до своєї NQDC, ніж вони були, коли працівник отримував дохід, податковий тягар працівника може зрости.
NQDC можуть бути цінним засобом заощадження для високооплачуваних працівників, які вичерпали свої інші можливості заощадження.