Звичайні та необхідні витрати (O & NE)
Що таке звичайні та необхідні витрати (O & NE)?
Звичайні та необхідні витрати – це витрати, понесені фізичними особами як витрати на володіння бізнесом або ведення торгівлі.”Звичайні та необхідні” витрати класифікуються як такі для цілей оподаткування прибутку, і ці витрати, як правило, вважаються податковими, що підлягають визначенню в тому році, коли вони були понесені.
Ці витрати викладені в розділі 162 (а) Кодексу внутрішніх доходів і повинні пройти базові тести на відповідність бізнесу, а також на необхідність. Однак IRS не публікує збірник, які витрати можна вважати звичайними та необхідними для здійснення бізнесу чи ведення торгівлі, тому платник податків несе відповідальність за це.
Ключові винос
- O&NE – це, як правило, витрати, пов’язані з власністю бізнесу.
- Загальні звичайні та необхідні витрати включають програмне забезпечення, пов’язане з бізнесом, для комп’ютера або витрати на оренду.
- Частини будинку, що використовується для бізнесу, іноді підлягають оподаткуванню.
Розуміння звичайних та необхідних витрат (O & NE)
Цей розділ Податкового кодексу є джерелом великої кількості відрахувань фізичних осіб, особливо в роки переходу між роботою чи кар’єрою.Типові витрати, які можна віднести до групи “звичайних і необхідних”, включають уніформу для роботи або програмне забезпечення, пов’язане з бізнесом, придбане для домашнього комп’ютера.
Стартові витрати, пов’язані із створенням нового бізнесу, також можуть бути податковими, але, як правило, вони повинні розподілятися протягом декількох років;ці витрати не кваліфікуються як звичайні та необхідні для цілей IRS, але натомість, як правило, підлягають вирахуванню як капітальні витрати.
Податкова служба визначає “звичайні” витрати як будь-що, що є “загальним і прийнятим” для певної галузі або бізнесу. Податкова служба визначає “необхідні” витрати як будь-що, що є “корисним і доцільним”, але не є необхідним. Основні приклади “звичайних і необхідних” ділових витрат включають:
- Компенсація працівникам: заробітна плата, що виплачується працівникам за надані послуги.
- Пенсійні плани : гроші, виділені на спонсоровані працівниками пенсійні плани, такі як 401 (k), 403 (b), SIMPLE (План заохочувальних заощаджень для працівників) та SEP (спрощена пенсія працівників).
- Витрати на оренду : гроші за нерухомість, яку власник бізнесу здає в оренду, але не володіє нею. Витрати на оренду не підлягають вирахуванню, якщо власник бізнесу отримує власний капітал або має право власності на майно.
- Податки : будь-які місцеві, штатні, федеральні або іноземні податки, які безпосередньо відносяться до торгівлі чи бізнесу.
- Відсотки : будь-які процентні витрати за позичені гроші для покриття витрат на підприємницьку діяльність.
- Страхування : будь-який вид страхування, придбаний для професійного бізнесу.
Загалом, “звичайні” витрати стосуються тих, які зазвичай і зазвичай використовують люди у вашій торгівлі чи галузі.“Необхідні” витрати – це ті витрати, які є корисними та доречними;необхідні витратитакож повиннібути звичайними витратами, щоб бути податковими.
Ділове використання Вашого будинку
Власники підприємств можуть мати змогу вирахувати витрати, пов’язані з частинами їхніх будинків, які призначені для комерційного використання.Ці витрати можуть включати комунальні послуги, відсотки за заставу та ремонт.Але для того, щоб будинки власників бізнесу кваліфікувались як відрахування, вони повинні довести, що їхнє житло є основним місцем їх діяльності – навіть якщо особа веде допоміжний бізнес у місцях поза домом.Крім того, відрахування за домашній офіс базуються на відсотку будинку, який власник бізнесу присвячує комерційному використанню.Отже, особи, які працюють поза домом, несуть відповідальність за проведення цього розрахунку.