Приватний фонд

Що таке приватний фонд?

Приватний фонд – це благодійна організація, яка, служачи поважній справі, за державними стандартами може не кваліфікуватися як довірені особи або директори. Таким чином, замість фінансування своїх поточних операцій за допомогою періодичних пожертв, приватний фонд отримує дохід, інвестуючи своє початкове пожертвування, часто витрачаючи основну частину свого інвестиційного доходу щороку на бажану благодійну діяльність.

Як працює приватний фонд

Приватні фонди зазвичай поділяються на дві категорії: приватні діючі фонди та приватні недіючі фонди. Приватні діючі фонди насправді ведуть благодійну діяльність або організації, які вони фінансують, за рахунок свого інвестиційного доходу, тоді як приватні недіючі фонди просто виплачують кошти іншим благодійним організаціям.

Як класифікують приватні фонди IRS

Якщо організація має право на звільнення від сплати податків відповідно до розділу 501 (c) (3) Кодексу внутрішніх доходів, регулятори можуть вважати її приватним фондом, за винятком випадків, коли ця організація краще класифікується під іншу категорію, яка явно не включається приватний фонд. Виключені організації, згідно з класифікацією IRS, включають університети, лікарні чи організації та елементи їх підтримки, які мають широку громадську підтримку.

Приватні фонди звільнені лише від оподаткування, і внески до них підлягають відрахуванню лише тоді, коли такі організації та їх керівні органи відповідають вимогам 501 (c) (3) Кодексу внутрішніх доходів.

Більшість вітчизняних приватних фондів обкладаються акцизом з чистого інвестиційного доходу. Також можуть бути податки для деяких іноземних приватних фондів, які отримують валовий інвестиційний дохід із джерел у США

Податкова служба також дотримується приватних фондів щодо ряду інших вимог та правил щодо отримання та підтримки цієї класифікації. Наприклад, існують обмеження щодо приватних фондів, які забороняють займатися самодіяльністю або діють для особистої вигоди, а не для інтересів бенефіціарів, між фондом та суттєвими внесками. Іншими словами, адміністратори фонду не можуть використовувати свої посади, щоб укладати угоди для збагачення за рахунок бенефіціарів фонду.

Приватні фонди повинні щороку розподіляти дохід на благодійні цілі. Існують також обмеження щодо приватних підприємств, що займаються такими фондами. Інвестиції, здійснені приватними фондами, також не повинні піддавати ризику виконання виключеної мети організації. Витрати та активи, витрачені приватним фондом, повинні відповідати цим цілям.

Приклад приватного фонду

Найбільшим приватним фондом у США є Фонд Білла та Мелінди Гейтс, який станом на 2019 рік має активи в розмірі 50,7 млрд доларів. Цілями цього фонду є розширення освітніх можливостей та доступ до інформаційних технологій у США та зменшення крайньої бідності та покращити охорону здоров’я у всьому світі. Деякі його напрямки діяльності включають фінансування гейтс-кембриджських стипендій в Кембриджському університеті; надання доступу до фінансових послуг, таких як ощадні рахунки та страхування, людям, які живуть у всьому світі в умовах крайньої бідності; та фінансування поліпшення санітарії, розвитку сільського господарства та інших важливих ініціатив у країнах, що розвиваються.