Податок на Закон про самозайняті внески (SECA)
Що таке податок на Закон про самозайняті внески (SECA)?
Податок Закону про самозайняті внески (SECA) – це збір уряду США з тих, хто працює на себе, а не на зовнішню компанію.Він вимагає від самозайнятих працівників сплачувати податок, еквівалентний як частині роботодавця, так і найманим працівникам Федерального закону про внески (FICA), який фінансує соціальне страхування та Medicare.
Ключові винос
- SECA вимагає від самозайнятих осіб сплачувати податкові фонди соціального страхування та Medicare.
- Оскільки самозайняті особи є власними роботодавцями, їм дозволяється вираховувати частину податків SECA з роботодавця як комерційні витрати.
- Чистий заробіток на самозайнятості менше 400 доларів США не оподатковує податком SECA.
Розуміння податку на Закон про самозайняті внески (SECA)
Податки SECA обчислюються на основі чистого заробітку, що визначається як валовий дохід, отриманий від підприємницької діяльності, мінус витрати, понесені в процесі ведення бізнесу.
Податок на соціальне страхування нараховується за базовою ставкою 6,2% для роботодавця та 6,2% для працівника. Самозайняті платники податків, які підпадають під дію SECA, оподатковуються податком у розмірі 12,4% (6,2% + 6,2%), оскільки вони вважаються як роботодавцем, так і найманим працівником.
Однак існують обмеження щодо того, скільки доходу залежить від цього відсотка.Податок на соціальне страхування застосовується лише до перших 137 700 доларів чистого доходу для максимального податку в 17 075 доларів США в податковому році 2020 р. (У 2021 році податок застосовуватиметься до перших 142 800 доларів чистого доходу при максимальному податку в 17 707 доларів США. ) Будь-який дохід вище цього рівня не обкладається податком на соціальне страхування.
Ставка податку Medicare становить 2,9% (1,45% для роботодавців плюс 1,45% для працівників), і звільнення від виплат за певний дохід не існує.Отже, загальний податок SECA становить 15,3%. Самозайнята особа, яка має чистий дохід рівно 137 700 доларів США в 2020 році, повинна буде сплатити податки SECA у розмірі 15,3% від їх доходу (12,4% + 2,9%), що становить 21 068 доларів США (у 2021 році 15,3% чистого доходу 142 800 доларів – це 21 848 доларів США у вигляді податків SECA).
Короткий огляд
Якщо між країнами не існує конкретної домовленості, емігранти (американці, які живуть і працюють за кордоном), як і раніше повинні сплачувати податки SECA з доходів, отриманих у процесі самостійної роботи.
Дохідники високих доходів стикаються з додатковим збором SECA.В результаті Закону продоступну медичну допомогу (ACA) особи, чистий прибуток яких перевищує 200 000 доларів США (250 000 доларів США для подружніх пар, що подають документи спільно), будуть оподатковуватися додатковим 0,9% податком на Medicare.
Відрахування податку на Закон про самозайняті внески (SECA)
Частина виплати роботодавця підлягає вирахуванню як комерційні витрати.Іншими словами, IRS дозволяє приватним працівникам використовувати половину податку з самозайнятості роботодавцем як відрахування бізнесу для цілей обчислення податку на прибуток платника податку.При цьому враховується, що зусилля з управління компанією бере на себе не особа, а “роботодавець”, що стосується працівника компанії.
Важливо зазначити, що податки на самозайнятість відносяться до податків на соціальне страхування та Medicare, подібно до податків FICA, які сплачує роботодавець.Коли платник податку бере відрахування половини податку SECA, це лише відрахування для розрахунку податку на прибуток цього платника податку.Це не зменшує чистий заробіток від самозайнятості та не зменшує сам податок на самозайнятість.
Сплата податку на Закон про самозайняті внески (SECA)
Оскільки платники податків, які є самозайнятими, не підлягають оподаткуванню податком, IRS вимагає, щоб податок SECA включався до щоквартальних розрахункових платежів з податку на прибуток.Якщо чистий заробіток самозайнятих менше 400 доларів (або 108,28 доларів від церкви чи іншої кваліфікованої підконтрольної церкві організації, звільненої від податків на соціальне страхування та медичну допомогу роботодавців), податок SECA не сплачується, і його не потрібно включати до складу податку повернення. Однак, якщо чистий заробіток самозайнятих перевищує цей мінімум, податок SECA повинен сплачуватись на всю суму, включаючи суму, мінімальну.