Розділ 1031
Що таке розділ 1031?
Розділ 1031 – це положення Кодексу внутрішніх доходів (IRC), що дозволяє бізнесу або власникам інвестиційної власності відкладати федеральні податки на деякі біржі нерухомості.
Положення використовується інвесторами, які продають одне майно та реінвестують виручку в одне або кілька інших об’єктів. Він недоступний для покупців та продавців особистих будинків для власного користування.
Кваліфікаційні біржі розділу 1031 називаються біржами 1031, біржами подібного типу або біржами Starker. Розділ 1031 іноді називають Starok Loophole.
Ключові винос
- Розділ 1031 дозволяє інвесторам у господарську нерухомість відкладати податки на прибуток від реалізованої нерухомості з метою залучення грошових коштів для придбання іншого майна.
- Його іноді називають Starker Loophole, оскільки продаж та купівля не повинні бути одночасними, щоб отримати право на відстрочку податку.
- Пільга за Розділом 1031 недоступна продавцям або покупцям особистих будинків.
Розуміння розділу 1031
Назва Starker Loophole додається до закону, оскільки у 1979 році рішення суду дійшло до висновку, що угода про обмін майном у певні строки, по суті, є такою ж, як одночасна передача майна.
Раніше лазівку визначали набагато щедріше. До 31 грудня 2017 року подібним майном могло бути будь-яке із широкого кола реального та матеріального особистого майна, що перебуває в комерційних або інвестиційних цілях, включаючи франшизи, предмети мистецтва, обладнання, торгівельні акції, цінні папери, інтереси товариства, довіри та вигідні інтереси.
Для 1031 обміну, укладеного після 31 грудня 2017 року, єдиним допустимим майном є ділова або інвестиційна нерухомість.
Правила користування розділом 1031
Стаття 1031 відкладає податок на свопи подібного нерухомого майна, зроблені своєчасно. Існує ряд важливих кроків до правильно структурованого обміну 1031:
- Нерухомість, придбана на виручку, повинна бути подібною.
- Податок потрібно сплачувати з будь-якого “завантаження” в рік обміну 1031 року. Завантаження – це додавання вартості до свопу, яке не є нерухомістю.
- Після продажу ділової або інвестиційної нерухомості нерухомість подібного типу повинна бути ідентифікована протягом 45 днів та придбана протягом 180 днів.
Про подібну нерухомість
Розділ 1031 визначає подібний вид нерухомості, яка зберігається для виробничого використання в торгівлі чи бізнесі або для інвестиційних цілей.Розділ 1031 відкладає податок, коли це нерухоме майно обмінюється у відповідно структурованому обміні 1031 на подібне нерухоме майно, яке продовжує утримуватися для продуктивного використання в торгівлі чи бізнесі або для інвестицій.
Про “завантаження”
Розділ 1031 дозволяє інвестору давати або отримувати грошові кошти або інше майно, яке не є подібним, крім нерухомості подібного типу, що обмінюється.Такі доповнення до угоди, коли вони надаються або отримуються в обмін на 1031, називається “завантаження”.
Короткий огляд
Щоб отримати кваліфікацію, інвестор повинен використати дохід від продажу нерухомості для нової інвестиції у нерухомість протягом 180 днів або строку подання податкової декларації.
Завантаження викликає оподатковувані прибутки або збитки в рік обміну. Сума оподаткування, яка не відкладена розділом 1031, – це сума завантаження.
Сума оподаткування, яку відстрочено розділом 1031, – це прибуток або збиток від капіталу, що обмінюється подібним видом нерухомості.
Терміни біржі
Розділ 1031 надає платнику податків, який продає ділову чи інвестиційну нерухомість, 45 календарних днів з моменту закриття, щоб визначити до трьох (а за певних обставин чотири або більше) подібних нерухомих об’єктів нерухомості.
Заміна повинна бути придбана, а обмін 1031 завершено до початку календарних 180 днів або до дати (із продовженням) декларації платника податків.
Повідомлення про обмін 1031
Незважаючи на те, що податок відкладено, а прибуток чи збиток не визнано, обмін 1031 повинен повідомлятися уформі 8824, Біржі подібних видів. Інструкції форми пояснюють, як повідомити деталі обміну 1031.
Приріст, визнаний від завантаження, повідомляється у формі 8949, додатку D ( форма 1040 ) або формі 4797, залежно від ситуації.Якщо амортизаційні відрахування повинні бути відновлені, цей визнаний прибуток, можливо, доведеться відображати як звичайний дохід.