Самозайняття
Що таке самозайняття?
Самодіяльність – це коли фідуціар діє в своїх інтересах в угоді, а не в інтересах своїх клієнтів. Це являє собою конфлікт інтересів та протизаконне діяння, яке може призвести до судових процесів, покарання та припинення трудових відносин для тих, хто їх вчинив. Самодіяльність може мати різноманітні форми, але, як правило, особа виграє – або намагається отримати вигоду – від операції, яка виконується від імені іншої сторони.
Ключові винос
- Самостійна торгівля – це незаконний вчинок, який трапляється, коли фідуціар діє в своїх інтересах в угоді, а не в інтересах своїх клієнтів.
- Самостійна торгівля може складатися з таких дій, як використання коштів компанії як особистої позики, припущення угоди чи можливості для себе, або використання інсайдерської інформації в біржовій угоді.
- Для операцій, що здійснюють самообмінні справи, пов’язані з некомерційними організаціями або приватними фондами, Податковій службі дозволяється обкладати податком у розмірі 5% за кожен акт самостійної торгівлі.
Як працює самозайняття
Самодіяльність може залучати багатьох типів осіб, які працюють відповідно до принципів довірчої відповідальності. Серед них можуть бути довірені особи, адвокати, корпоративні співробітники, члени правління та фінансові консультанти. Самодіяльність може складатися з різноманітних дій, спрямованих на неналежне збагачення себе, наприклад, використання коштів компанії як особистої позики, ігнорування обов’язків лояльності до роботодавця взяти на себе угоду чи можливість для себе, або використання інсайдерських чи непублічних інформація в біржовій операції. Самодіяльність може мати різні форми. Він не завжди повинен безпосередньо збагачувати особу, яка вчинила вчинок, але може бути від імені іншої сторони.
Приклади самостійної роботи
Одним із прикладів самостійної роботи може бути, якщо фінансовий радник свідомо радить своїм клієнтам купувати фінансові продукти, які не відповідають їхнім інтересам (наприклад, занадто дорогі чи непридатні ), щоб заробити більшу комісію. Деякі інші приклади включають:
- Якщо брокер отримав замовлення на продаж акцій від клієнта, але продав свої акції цієї ж компанії до продажу акцій свого клієнта.
- Якщо партнер у бізнесі використовував можливість, призначену для партнерства в цілому, і не повідомляв інших партнерів.
- Якщо співробітник компанії уклав контракт з продавцем лише за умови, що постачальник надавав стажування сину офіцера.
- Якщо редактор, який відповідає за розробку та управління веб-сайтом, передає деякі завдання компанії, якій вони частково належать, за ціною, вищою за необхідну, і не повідомляє керівництво.
Самостійна робота з некомерційними організаціями
Оскільки це стосується некомерційних організацій, самодіяльність вписана в Кодекс США ( 26 USCA § 4941 ). Службі внутрішніх доходів (IRS) дозволяється обкладати податком у розмірі 5% за кожен акт самочинних дій, вчинений дискваліфікованою особою з приватним фондом. Дискваліфікована особа може бути довіреною особою, директором, офіцером, родичем або ключовим співробітником фонду. За цим правилом забороняються операції, що включають позики, оренду, продаж, обмін, деякі види компенсації та передачу активів дискваліфікованій особі. Щоб отримати докладнішу інформацію, у посібнику IRS щодо самостійної торгівлі є корисна інформація щодо конкретних ситуацій.