Посилення в основі

Що таке поглиблення в основі?

Базовим кроком є ​​коригування вартості оціненого активу для цілей оподаткування після успадкування.  Вища ринкова вартість активу на момент успадкування враховується для цілей оподаткування. Коли актив передається бенефіціару, його вартість, як правило, перевищує те, що було, коли його придбав первинний власник. Актив отримує поступове збільшення, щоб податок на прибуток капіталу отримувача був мінімізований. Підвищення бази застосовується до вартості майна, переданого при смерті.

Податкова основа – це сума інвестицій платника податків у власність для цілей оподаткування, яка зазвичай використовується для обчислення цифри амортизації, амортизації та інших розпоряджень майном.

Розуміння посилення в основі

Покращення базису відображає зміну вартості успадкованого активу. Наприклад, інвестор, який купує акції за 2 долари і залишає їх спадкоємцю, коли акції становлять 15 доларів, означає, що акції отримують підвищений базис, що робить основу собівартості акцій поточною ринковою ціною 15 доларів. Будь-який податок на прибуток від капіталу, сплачений у майбутньому, базуватиметься на основі витрат у розмірі 15 доларів США, а не на початковій ціні придбання 2 долари.

Посилення базового правила змінює податкове зобов’язання щодо успадкованих активів порівняно з іншими активами. Наприклад, Сара придбала лофт у 2000 році за 300 000 доларів. Коли Пол успадкував горище після смерті Сари, його вартість становила 500 000 доларів. Коли Пол продав лофт, його податкова база становила 500 000 доларів. Він заплатив податки за різницю між ціною продажу та його збільшеною базою в 500 000 доларів. Якби не було посилення бази, то Пол повинен був би платити податки за різницю між ціною продажу та початковою ціною купівлі 300 000 доларів.

Посилення в основі держав, що мають власність громади

Мешканці держав, що належать громадам, таких як Вісконсін, можуть скористатися подвійним посиленням базового правила.  Наприклад, Аллан та Джо Енн придбали будинок у 1977 році за 350 000 доларів. У них була створена відклична жива довіра, яка передала будинок довіри. Коли Аллан помер у 2006 році, будинок залишився у тресті, і Джо Енн отримала підвищення за ринкову вартість будинку в 500 000 доларів. Коли Джо Енн не стало в 2015 році, дочка подружжя Стефані успадкувала будинок. Ринкова вартість будинку в 700 000 доларів стала основою її витрат. Стефані успадкувала дім, який два рази збільшився і уникав сплати великої суми податків через правило подвійного посилення.

Посилення в основі як податкова лазівка

Посилення податкового оподаткування часто критикували як податкову лазівку для надбагатих та багатих. Вони користуються цим, щоб усунути або зменшити свій податковий тягар. Наприклад, вони можуть уникнути податку на прибуток від капіталу з акцій, розмістивши свої пакети у цільовому фонді для своїх спадкоємців.

У типових випадках мільйонер може інвестувати в активи, такі як нерухомість та акції, які, як очікується, оцінять і забезпечать їм стабільну норму прибутковості протягом життя. Спадкоємці інвестора користуватимуться перевагами інвестиції після їх смерті, оскільки вони будуть оподатковуватись на основі збільшених витрат, замість початкової вартості, що дозволить їм ухилятися від сплати податків на мільйони доларів. Відомий випадок сім’ї Уолтон, яка володіє Walmart і, як передбачається, віддала більшість своїх володінь у маєтки, щоб уникнути податків.

Протягом багатьох років економісти пропонували усунути посилення в основі і припустили, що його можна замінити меншими податками на прибуток на капітал. Прихильники цього положення стверджують, що неважко розрахувати точну вартість активів, яка може бути від декількох десятиліть або, в деяких випадках, навіть століття тому.

Приклад посилення в основі

Особа, яка успадковує пайові фонди, отримує підвищення за основою вартості фондів. Ціна акцій на день смерті власника стає основою витрат спадкоємця. Спадкоємець надає компанії-пайовику документ, що посвідчує особу, а також свідоцтво про смерть, наказ про заповіт суду або іншу документацію. Компанія або передає акції на рахунок на ім’я спадкоємця, або продає акції, а виручку відправляє спадкоємцю.

Питання що часто задаються