Податок на багатство
Що таке податок на багатство?
Податок на добробут – це податок, заснований на 10% найбагатших належали 70% багатства країни, тоді як найбагатші 1% – 32%, за даними Федерального резервного комітету, спонукали таких політиків, як Берні Сандер та Елізабет Уоррен запропонувати податок на багатство , крім податку на прибуток, напередодні президентських виборів 2020 року. У березні 2021 року сенатор Уоррен представила S. 510, переглянуту версію своєї попередньої пропозиції, щодо встановлення податку на власний капітал дуже заможних людей.
Ключові винос
- Податок на багатство – це податок, що справляється з чистої справедливої ринкової вартості активів платника податків.
- Податок на багатство застосовується до чистої справедливої ринкової вартості всіх або деяких різноманітних видів активів, якими володіє платник податку, включаючи готівку, банківські депозити, акції, основні засоби, особисті машини, нерухоме майно, пенсійні плани, грошові фонди, зайняте житло та трести.
- Франція, Португалія та Іспанія мають податки на багатство.
- Американські політики запропонували додати податок на багатство як спосіб більш справедливого розподілу податкового навантаження в суспільстві з величезними економічними диспропорціями.
Розуміння податків на багатство
Податок на багатство також може називатися “податком на капітал” або “податком на власний капітал” і обкладається майном, яким володіють фізичні особи. Податок, як правило, поширюється на чистий капітал особи, який є активами мінус зобов’язання. Ці активи включають (але не обмежуються ними) готівку, банківські депозити, акції, основні засоби, особисті машини, нерухоме майно, пенсійні плани, грошові фонди, житло, зайняте власниками, і трести. Приклад податку на багатство – це адвалорний податок на нерухоме майно та нематеріальний податок на фінансові активи. Як правило, країни, які вводять податки на багатство, також обкладають прибуток та інші податки.
Не всі країни вводять податок на багатство.Франція, Португалія та Іспанія є прикладом країн, які це роблять, але Австрія, Данія, Німеччина, Швеція, Фінляндія, Ісландія та Люксембург скасували її за останні роки.Федеральний уряд США та уряди штатів не вводять податків на багатство.Натомість США вводять щорічні податки на прибуток та майно.Однак деякі вважають податок на майно формою податку на багатство, оскільки уряд оподатковує той самий актив рік за роком.США також накладають податок на нерухомість за смерть осіб, які володіють цінними маєтками, однак у 2019 році цей збір приніс лише 0,05% від усіх податкових надходжень США.
Приклади податку на багатство
По суті, податок на багатство впливає на чисту вартість активів, накопичених протягом часу та перебуваючих у власності платника податку станом на кінець кожного податкового року., Податок на прибуток впливає на потік збільшення вартості, який платник податку реалізує, будь то як прибуток; повернення інвестицій, таких як відсотки, дивіденди чи орендна плата; та прибуток від вибуття активів протягом року.
Давайте розглянемо приклад того, як податок на багатство відрізняється від податку на прибуток. Припустимо, що платник єдиного податку заробляє щороку 120 000 доларів США і потрапляє в 24% податкову категорію. Відповідальність цієї особи за рік становитиме 24% x 120 000 $ = 28 800 USD. Яке податкове зобов’язання, якщо уряд оподатковує багатство замість доходу? Якщо чистий капітал платника податку становить 450 000 доларів, а податок на багатство – 24%, податковий борг за рік складе 24% х 450 000 доларів = 108 000 доларів.
Насправді річні ставки податку на багатство значно нижчі за річні ставки податку на прибуток. Наприклад, у Франції податок на багатство застосовувався до загальних активів у всьому світі. Станом на 2020 рік він застосовувався лише до активів нерухомості на суму понад 0,2% до 3,45%, якщо вартість їхніх світових активів перевищує 700 000 євро.
Якщо платник податку не є резидентом певної країни, як правило, податок на багатство застосовується лише до його володінь у цій країні.
S.510: Податок на багатство сенатора Уорена
Ось що пропонує сенатор Уоррен, починаючи з податкового року 2023:
- Платники податків, на які поширюється податок на багатство: Ті, чиї активи, тобто активи за мінусом боргу, оцінюються в понад 50 млрд. Дол. США, виходячи з оцінки 2022 року.
- Податкова ставка: 1% на чисті активи на суму понад 50 мільйонів доларів та до 1 мільярда доларів;2% на чисті активи, що перевищують 1 млрд. Дол. Поріг для бази чистих активів перевищує типові європейські податки на багатство.
- Активи, що підлягають оподаткуванню: усі види активів, все, що належить заможній людині, включаючи запаси, нерухомість, човни, мистецтво тощо.
- Ефект доходу: за оцінками, S. 510 за 10 років залучить до $ 3,75 трлн. І застосовуватиметься приблизно до 100 000 домогосподарств.
Після введення законопроекту було 7 спонсорів Сенату: сенатори Едвард Маркі, Кірстен Гіллібранд, Шелдон Уайтхаус, Брайан Шатц, Бернард Сандерс, Джефф Мерклі та Мазі Хіроно.Два спонсори Палати підтримують супровідний законопроект: представники Праміла Джаяпал та Бренда Ф. Бойл.Усі вони демократи.
Плюси та мінуси податку на багатство
Прихильники податків на багатство вважають, що цей вид податку є більш справедливим, ніж лише податок на прибуток, особливо в суспільствах зі значною різницею в статках. Вони вважають, що система, яка отримує державні доходи як від доходів, так і від чистих активів платників податків, сприяє справедливості та рівності, враховуючи загальний економічний статус платників податків і, отже, їх здатність сплачувати податок. Критики стверджують, що податки на багатство стримують накопичення багатства, яке, на їх думку, є рушієм економічного зростання. Вони також наголошують, що податки на багатство важко адмініструвати.
Адміністрування та примусове застосування податку на багатство – це проблеми, які зазвичай не пов’язані з податком на прибуток. Складність визначення справедливої ринкової вартості активів, яким бракує загальнодоступних цін, призводить до суперечок щодо оцінки між платниками податків та податковими органами. Невизначеність щодо оцінки також може спокусити деяких заможних людей спробувати ухилитися від сплати податків.
Неліквідні активи представляють ще одне питання для податку на багатство. Власники значних неліквідних активів можуть не мати готових грошових коштів для сплати податкових зобов’язань. Це створює проблему для людей, які мають низькі доходи та низькі ліквідні заощадження, але володіють цінним, неліквідним активом, таким як будинок. Подібним чином фермер, який заробляє мало, але володіє землею з високою вартістю, наприклад, може мати проблеми з грошима для сплати податку на багатство.
Деякі зручності можуть бути можливими для вирішення адміністративних питань та питань руху грошових потоків, наприклад, дозволяючи розподілити податкові платежі протягом періоду років або створюючи спеціальний режим для конкретних категорій активів, таких як ділові активи. Однак винятки можуть підірвати мету, яку багато хто покладає на податок на багатство: структурування загальної податкової системи, щоб усі платники податків платили свою “справедливу частку”.