Форма таблиці F: Прибуток чи збиток від визначення сільського господарства
Що таке Додаток F: Прибуток чи збиток від сільського господарства?
Якщо ви фермер, і ваш фермерський бізнес є одноосібною власністю, ви повинні подати таблицю F (під назвою “Прибуток або збиток від фермерського господарства”), щоб повідомити про чистий прибуток або збитки сільськогосподарського бізнесу за податковий рік.
Тваринники, молочні продукти, птиця, риба та фрукти, а також власники / оператори плантацій, ранчо, сортів, розплідників або садів вважаються фермерами для цілей Списку F. Ваш прибуток або збитки від фермерського господарства потім передаються форма 1040 для обчислення вашого загального податкового зобов’язання. Додаток F призначений для фермерів тим, що перелік C – для інших приватних підприємців.
Ключові винос
- Додаток I податкової служби IRS використовується для звітності про оподатковуваний прибуток, отриманий від сільського господарства чи сільськогосподарської діяльності.
- Цей графік повинен бути включений до податкової декларації форми 1040 незалежно від виду доходу від фермерського господарства та від того, чи є це основним видом діяльності чи ні.
- Додаток F також дозволяє отримувати різні кредити та відрахування, пов’язані з господарством.
Для чого використовується Розклад F?
Додаток F запитує про вашу основну сільськогосподарську діяльність або урожай;ваш дохід від продажу худоби, продукції, зернових та інших продуктів;і чи отримували ви доходи фермерських господарств від кооперативних розподілів, платежів за сільськогосподарською програмою, позик Корпорації товарних кредитів, виручки від страхування врожаю, федеральних виплат за стихійні лиха чи будь-яких інших джерел. Додаток F надає різні способи обліку вашого доходу залежно від того, чи використовуєте ви метод готівки чи методу нарахування.
Вам також потрібно буде заповнити таблицю F, щоб вимагати податкових відрахувань для вашого сільського господарства, що зменшить ваш податковий рахунок.Відрахування, на які ви можете претендувати, включають, але не обмежуючись витратами, які ви сплатили за службовий транспорт, хімікати, консервацію, митний прокат, амортизацію, виплати працівникам, корми, добрива, вантажні перевезення та вантажоперевезення, бензин та інше паливо, страхування, відсотки, найнята робоча сила, пенсії та плани розподілу прибутку, ремонти та обслуговування, насіння та рослини, зберігання та складування, запаси, податки, комунальні послуги, ветеринарні збори та плата за оренду або оренду транспортних засобів, машин, обладнання, землі тощо.
Усі попередні версії Списку F доступні на веб-сайті IRS.
Особливі міркування при поданні графіку F
Дохід ферми
В аграрній політиці США доходи фермерських господарств можна поділити наступним чином:
- Валовий грошовий дохід : сума всіх надходжень від продажу врожаю, худоби та товарів та послуг, пов’язаних із фермерським господарством, а також будь-яких прямих платежів від уряду.
- Валовий дохід фермерського господарства : те саме, що валовий грошовий дохід з додаванням негрошового доходу, наприклад, вартість домашнього споживання власних продуктів харчування.
- Чистий грошовий дохід : валовий грошовий дохід за вирахуванням усіх грошових витрат, таких як корми, насіння, добрива, податки на майно, відсотки за борг, ставки, контрактна праця та орендна плата орендодавцям, які не працюють.
- Чистий сільськогосподарський дохід : валовий дохід ферми за вирахуванням грошових витрат та безготівкових витрат, таких як споживання капіталу та витрати домогосподарств.
- Чистий грошовий дохід : короткостроковий показник грошового потоку.
Виплати третім особам
Додаток F також запитує, чи здійснювали ви платежі протягом податкового року, який вимагав поданняформи 1099, і чи подавали ви її.Прикладом випадку, коли вам потрібно було б подати форму 1099, є те, що ви найняли незалежного підрядника для виконання робіт на суму понад 600 доларів США, таких як транспортування вашої продукції на тижневий фермерський ринок, для вашого фермерського бізнесу.
Додаткові ресурси при поданні графіка F
Щоб отримати додаткову інформацію, Публікація IRS 225, або Посібник з питань оподаткування фермерів, – це документ, який допомагає особам, які займаються агробізнесом, орієнтуватися в податковому кодексі,що стосується сільського господарства.Документ детально описує, як федеральний уряд оподатковує фермерські господарства.Фізичні особи нестимуть податкову відповідальність, якщо фермерське господарство ведеться з метою отримання прибутку, незалежно від того, є платник податку власником ферми або є орендарем.Публікація IRS 225 описує різні методи бухгалтерського обліку, які фермери можуть використовувати для ведення своєї діяльності, і те, як фермери повинні звітувати про прибутки фермерських господарств.
Разом з публікацією IRS 225 IRS публікує публікацію IRS 51 – документ, що стосується роботодавців сільського господарства.Публікація 51 містить вказівки щодо того, як особи, які наймають працівників агробізнесу, повинні виконувати податкові утримання.Іноді Міністерство праці США вимагає від роботодавців реєструватися у них, а також не дозволяє роботодавцям позначати працівників ферм як незалежних підрядників.