Світовий дохід
Що таке світовий дохід?
У Сполучених Штатах світовий дохід описує сукупність внутрішніх та іноземних доходів платника податків.Світовий дохід – це дохід, отриманий в будь-якій точці світу, і використовується для визначення оподатковуваного доходу.У США громадяни та іноземці-резиденти оподатковуються податком на світовий дохід.
Розуміння світового доходу
IRS вимагає,щоб знати про всіх доходів в усьому світі платника податку, оподатковується або іншим чином. Гроші, які виплачуються громадянам США або іноземцям-резидентам як заробітна плата, виплати незалежним підрядникам або незароблений дохід від пенсій, орендної плати, роялті та інвестицій, можуть оподатковуватись податковою службою. Є деякі винятки дляамериканських платників податків, які проживають за кордоном.
Вимірювання світового доходу
Найбільш всеохоплюючий показник світового доходу включає загальну сукупність доходів, отриманих податковим суб’єктом із усіх джерел, що включає іноземні, внутрішні, пасивні та активні доходи від операцій та інвестицій.Кожне джерело доходу повинно звітуватися до податкової служби для цілей оподаткування.1 Податкова служба може дозволити виключення або податковий кредит для певної частини заробітку, отриманого громадянами США, які працювали за кордоном.Це виключення або кредит може набути чинності, щоб уникнути проблеми подвійного оподаткування – що може виникнути, якщо платник податків вже сплатив податки в іншій юрисдикції (не США).5
Багатонаціональні корпорації та заможні особи зазвичай користуються перевагами міжнародних податкових спеціалістів, що спеціалізуються як на юристах, так і на бухгалтерах, щоб зменшити чи іншим чином забезпечити свої податкові зобов’язання у всьому світі. Ці податкові стратегії можуть затримати податкові платежі, що може призвести до складного зростання та істотного збільшення бази капіталу.
З будь-якою системою оподаткування творчі податкові радники можуть перекласти або перехарактеризувати доходи таким чином, щоб зменшити оподаткування. У свою чергу, багато юрисдикцій часто нав’язують правила щодо переміщення доходів серед загальноконтрольованих сторін, які часто називають правилами трансфертних цін. Системи, що базуються на проживанні, підлягають спробам платників податків відкласти визнання доходу за допомогою пов’язаних сторін. Деякі юрисдикції встановлюють правила, що обмежують таку відстрочку. Угоди між урядами (договорами) часто намагаються примирити, хто повинен мати право на оподаткування. Більшість із цих податкових договорів пропонують як мінімум базовий механізм вирішення суперечок між сторонами.