Податок Ad Valorem
Що таке податок Ad Valorem?
Адвалорний податок – це податок, заснований на оцінній вартості предмета, наприклад, нерухомості чи особистого майна. Найпоширенішими адвалорними податками є податки на майно, що справляються з нерухомості. Однак адвалорні податки можуть також поширюватися на низку податкових програм, таких як податки на ввізні мита на товари з-за кордону.
Ключові винос
- Адвалорний податок – це податок, заснований на оцінній вартості предмета, наприклад, нерухомості чи особистого майна.
- Найпоширенішими адвалорними податками є податки на майно, що справляються з нерухомості.
- Латинська фраза ad valorem означає “відповідно до цінності”. Тож усі адвалорні податки базуються на оціненій вартості об’єкта, що оподатковується.
- Податки на нерухомість ad valorem – тобто податки на майно – зазвичай справляються місцевими юрисдикціями, такими як округи чи шкільні округи.
- Адвалорні податки, як правило, справляються як з нерухомого майна (землі, будівель та інших споруд), так і з основного особистого майна, наприклад, автомобіля чи човна.
Як працює податок Ad Valorem
Латинська фраза ad valorem означає «відповідно до цінності». Усі адвалорні податки справляються на основі визначеної вартості предмета, що оподатковується. При найпоширенішому застосуванні адвалорних податків, які є податками на комунальне майно, нерухомість власників нерухомості періодично оцінюється державним оцінювачем податків для визначення його поточної вартості. Оціночну вартість майна використовується для розрахунку податку щорічно стягується з власником майна в муніципальній власності або іншого державного органу.
На адвалорні податки, які базуються на власності на реальний актив, можна дивитись на відміну від податків на транзакції, таких як податки з продажу. Хоча адвалорні податки визначаються та справляються щороку, податки за операціями стягуються лише під час операції.
Як справляються податки Ad Valorem
Податки на майно ad valorem, як правило, справляються муніципалітетом, але можуть також стягуватися іншими органами місцевого самоврядування, такими як округи, шкільні округи або спеціальні райони оподаткування, також відомі як райони спеціального призначення. Власники нерухомості можуть обкладатися адвалорними податками, що стягуються більш ніж однією особою; наприклад, і муніципалітет, і округ.
Податки на адвалорне майно, як правило, є основним, якщо не основним джерелом доходів як державного, так і муніципальних урядів, а муніципальні податки на адвалорну власність зазвичай називають просто “податками на майно”.
Визначення податкових величин
Податкові оцінки для цілей визначення податків адвалорні, як правило, розраховується за станом на 1 січня кожного року. Адвалорні податки представляють відсоток від оціненої вартості майна, що зазвичай є справедливою ринковою вартістю цього майна. Справедлива ринкова вартість – це передбачувана ціна продажу майна, передбачаючи операцію між бажаючим покупцем та добровільним продавцем, які обоє мають достатнє знання всіх відповідних фактів щодо цього майна, і в ситуації, коли жодна зі сторін не зобов’язана завершити операцію. Справедливу ринкову вартість можна простіше зрозуміти як просто розумну ціну.
Майно, що підлягає оподаткуванню валоремськими податками
Адвалорні податки, як правило, справляються як з нерухомого майна, так і з особистого майна. Нерухоме майно включає землю, будівлі та інші споруди, а також будь-які покращення власності. Прикладом благоустрою є гараж, прибудований до односімейного будинку, або дорога, побудована на земельній ділянці. Податки на особисте майно ad valorem найчастіше справляються лише з основних фондів особистого майна, таких як автомобіль чи човен. Випадкове особисте майно, таке як побутова техніка чи одяг, як правило, не обкладається податками на особисте майно.