Аудиторський слід
Що таке аудиторський слід?
Аудиторський слід – це поетапний запис, за допомогою якого дані бухгалтерського обліку або торгівлі можна простежити до їх джерела. Шляхи аудиту використовуються для перевірки та відстеження багатьох видів операцій, включаючи бухгалтерські операції та торгівлю на брокерських рахунках. Аудиторський слід найчастіше використовується, коли потрібно перевірити точність предмета. Аудиторські сліди можуть бути корисними інструментами при визначенні дійсності бухгалтерського запису, джерела коштів або торгівлі.
Розуміння аудиторського шляху
Аудиторські сліди можуть бути використані в бухгалтерському обліку, коли екзаменатору потрібно перевірити такі показники, як дохід, чистий прибуток або прибуток на акцію. Операції, які беруть участь у обчисленні доходу компанії, чистого прибутку або прибутку на акцію, переглядаються, і розрахунки можуть бути повторені, якщо цифри були неправильно класифіковані. Наприклад, собівартість проданих товарів – це витрати, що віднімаються від валового доходу в обчисленні чистого прибутку. Показник вартості проданих товарів буде подвійно перевірятись шляхом перевірки транзакцій та джерел даних, які входили в обчислення вартості проданих товарів. Всі елементи підсумкових чисел переглядаються вздовж аудиторського сліду, щоб перевірити остаточну цифру. Усі публічні компанії проходять фінансовий аудит як частину своїх обов’язків щодо звітування.
Як використовуються аудиторські стежки
Аудиторські сліди, а точніше процес слідування аудиторським слідам, є у багатьох різних сферах фінансів. Наприклад, купуючи житло, іпотечний позикодавець може використовувати аудиторський шлях для визначення джерела коштів для першого внеску. Вони можуть попросити переглянути виписку з банку, де вказано внесення коштів на рахунок, і попросити додаткової перевірки щодо джерела депозиту.
Комісія з цінних паперів та бірж (SEC) та NYSE використовуватимуть аудиторські сліди для явної реконструкції торгів, коли виникають питання щодо валідності чи точності торгових даних. Це має забезпечити відповідність торгів на основних біржах чинним нормам.
Звичайно, аудиторські стежки також можна використовувати для відстеження неналежної ринкової діяльності. Наприклад, якщо вважається, що конкретна організація торгує великими обсягами акцій, що мало торгуються, з метою маніпулювання ціною акцій, регулятор може використовувати аудиторський слід, щоб допомогти визначити винного. Потім регулятор документує та аналізує всі будинки та посередників, які беруть участь у певних операціях, для забезпечення порушень безпеки, щоб визначити, чия діяльність є ненормальною, а хто може бути маніпулятором. Залежно від складності торгової схеми, яка використовується, реконструкція торгової історії може вимагати судово-медичного обліку на додаток до даних аудиторського сліду.