Перенесення втрат капіталу
Що таке перенесення втрати капіталу?
Перенесення збитків від капіталу – це чиста сума збитків від капіталу, які можна перенести на майбутні податкові роки.Чисті збитки від капіталу (сума, що загальні збитки від капіталу перевищують загальний приріст капіталу) можуть бути вирахувані максимум до 3000 доларів США у податковому році.Чисті втрати капіталу, що перевищують поріг 3000 доларів, можуть бути перенесені на майбутні податкові роки до вичерпання.Не існує обмежень щодо кількості років перенесення капітальних збитків.1
Ключові винос
- Капітальні збитки, які перевищують приріст капіталу за рік, можуть бути використані для компенсації звичайного оподатковуваного доходу до 3000 доларів США в будь-якому податковому році.
- Чисті збитки від капіталу, що перевищують 3000 доларів, можна переносити на невизначений час, поки сума не буде вичерпана.
- Завдяки правилу IRS щодо митного продажу, інвестори повинні бути обережними, щоб не викупити будь-які акції, продані з збитком, протягом 30 днів, або втрата капіталу не відповідає вигідному податковому режиму.
Розуміння перенесення втрат капіталу
Положення щодо податку на збитки від капіталу зменшують ступінь впливу, спричиненого інвестиційними втратами.Однак положення не надходять без винятків.Інвестори повинні бути обережними щодоположень щодо продажу миття, які забороняють викуповувати інвестицію протягом 30 днів з моменту її продажу через збитки.Якщо це трапляється, втрата капіталу не може бути застосована до податкових розрахунків, а натомість додається до основи витрат нової позиції, зменшуючи вплив майбутнього приросту капіталу.
Збирання податкових збитків
Збирання податкових збитків забезпечує засіб покращення декларації після оподаткування інвестиційних інвестицій.Це практика продажу цінних паперів у збиток і використання цих збитків для компенсації податків від прибутку від інших інвестицій та доходу.Залежно від того, скільки зібрано збитків, збитки можуть бути перенесені на компенсацію прибутків у наступні роки. Збирання податкових збитків часто відбувається в грудні, при цьому 31 грудня є останнім днем реалізації капітальних збитків.
Інвестиційні рахунки, що підлягають оподаткуванню, ідентифікують реалізовані прибутки за рік, тому інвестор прагне знайти нереалізовані збитки, щоб компенсувати ці прибутки.Це дозволяє інвестору уникати сплати стільки податку на прибуток від капіталу.Якщо інвестор хоче викупити ту ж саму інвестицію, їм слід почекати 31 день, щоб уникнути митного продажу.
Наприклад, припустимо, що наразі на податковому рахунку реалізовано 10 000 доларів США реалізованих прибутків, які були отримані протягом календарного року, однак у його портфелі є акції ABC Corp з нереалізованою втратою 9 000 доларів. Інвестор може прийняти рішення продати акції до кінця року з метою реалізації збитків. Якби акції ABC Corp були продані 31 грудня або до 31 грудня, інвестор отримав би 1000 доларів (10 000 доларів – 9 000 доларів ABC Corp збитків) як приріст капіталу. Дотримуючись правила митного продажу, якщо акції були продані 31 грудня, інвестору доведеться почекати до 31 січня, щоб викупити їх.
Приклад перенесення втрат капіталу
Будь-які надлишкові втрати капіталу можуть бути використані для компенсації майбутніх прибутків та звичайного доходу. Використовуючи той самий приклад, якби акції ABC Corp мали збиток у розмірі 20 000 доларів, а не 9 000 доларів, інвестор міг би перенести різницю на майбутні податкові роки. Початкові 10000 доларів реалізованого приросту капіталу були б компенсовані, і інвестор не сплачував би податок на прибуток від капіталу за рік. Крім того, 3000 доларів можна використати для зменшення звичайного доходу протягом того ж календарного року.
Після компенсації приросту капіталу в 10 000 доларів та компенсації звичайного доходу в 3 000 доларів інвестор матиме 7 000 доларів капітальних збитків для перенесення на наступні роки.Перенесення збитків вперед не обмежується наступним податковим роком.Збитки можна переносити на наступні роки до вичерпання.