Ощадний рахунок на освіті Coverdell (ESA)
Що таке заощаджувальний рахунок Coverdell Education (ESA)?
Ощадний рахунок на освіті Coverdell – це відкладений з оподаткування довірчий рахунок, створений урядом США для допомоги сім’ям у фінансуванні витрат на освіту для бенефіціарів, яким на момент створення рахунку має бути 18 років або менше.Вікове обмеження може бути скасовано для осіб, які отримують особливі потреби.Хоча для одного бенефіціара можна встановити більше однієї ESA, загальний максимальний внесок на рік для будь-якого одержувача становить 2000 доларів.
Як працює Ощадний рахунок на освіту Coverdell (ESA)
Раніше названа освітньою ІРА, ESA дозволяє сім’ям збільшувати прибуток від інвестицій за рахунок відстрочки податків, доки кошти використовуються на освітні цілі.
Наприклад, якщо ви внесли 500 доларів США в ESA, і вона за 10 років зросла до 5000 доларів, прибуток не оподатковуватиметься доти, доки власник рахунку не буде зарахований до вищого навчального закладу.
Ключові винос
- Кошти Coverdell можуть бути використані для оплати найрізноманітніших витрат для молоді (класи К-12), яка відвідує відповідні школи.
- Кошти Coverdell повинні бути використані до того моменту, коли студенту виповниться 30 років, або податки, збори та штрафи супроводжуватимуть зняття коштів.
- Обмежена сума внесків членів сім’ї на заощаджувальний рахунок Coverdell Education становить 2000 доларів на рік.
Коли внески розподіляються, вони не оподатковуються припущенням, що вони менші за щорічні скориговані витрати на освіту власника рахунку, включаючи навчання, книги, обладнання, послуги з особливими потребами та навіть навчальні заняття. Кошти рахунку ESA можуть бути використані для початкової та середньої школи (класи К-12), а також вищої освіти.
Короткий огляд
ESA Coverdell доступні лише для сімей, які підпадають під встановлений рівень доходу.
У випадку, коли розподіли вищі за витрати, прибуток оподатковується за ставкою власника рахунку, а не за ставкою вкладника, яка, як правило, вища.
Ощадні рахунки Coverdell Education проти 529 планів
ЄКА можуть створюватися в брокерських та інших фінансових установах. Ці рахунки можна порівняти з іншим неоподатковуваним планом заощаджень коледжів, 529, з низкою відмінностей. Не існує річного обмеження суми, яка може бути внесена до плану 529.
У грудні 2019 року Закон “Про підготовку кожної громади для підвищення рівня пенсійного забезпечення” (SECURE Act) розширив 529 регламентів плану, і тепер 529 планів можуть бути використані для виплати студентських позик до 10 000 доларів США та оплати кваліфікованих витрат, пов’язаних з програмами учнівства, затвердженими Міністерство праці США.
Для плану 529 немає обмежень щодо рівня доходу вкладників. Однак комісію можна отримати з 529 рахунків, і інвестиція також може втратити гроші, оскільки немає гарантованої віддачі від таких планів. Допустимо мати план 529, а також ЄКА для витрат на освіту того самого бенефіціара.
Особливі міркування
Внески на ESA Coverdell повинні бути зроблені готівкою і не підлягають вирахуванню. Внески можуть робити фізичні особи з модифікованим скоригованим валовим доходом, який підпадає під річний ліміт. На додаток до приватних осіб, корпорації та трести можуть робити внески до ЄКА без обмежень на скоригований валовий дохід.
Коли бенефіціар досягне 30-річного віку, усі залишкові кошти в ЄКА повинні бути виплачені, на відміну від плану 529. Виняток із цього правила полягає в тому, якщо бенефіціар кваліфікується як бенефіціар з особливими потребами. Також можливо здійснити певні перекази з рахунку членам сім’ї бенефіціара.