DB (k) План
Що таке план DB (k)?
План DB (k) – це гібридний пенсійний план, який поєднує в собі деякі характеристики плану з визначеними внесками, наприклад, 401 (k), з характеристиками плану з визначеними виплатами (DB). Кошти можуть бути добровільно внесені до плану DB (k) так само, як і за планом 401 (k), при цьому роботодавець зберігає можливість встановити відповідність коштів до певного відсотка. Після виходу на пенсію роботодавець також виплачуватиме працівникові невеликий відсоток від його зарплати, що схоже на традиційну пенсію.
Ключові винос
- План DB (k) – це гібрид пенсійного плану 401 (k) та пенсії з визначеними виплатами для пенсійних заощаджень працівників.
- Як і план 401 (k), DB (k) вимагає від працівників внеску коштів на пенсійні інвестиції.
- Як і пенсія з визначеною виплатою, існує також частина гарантованого пенсійного доходу.
Розуміння планів DB (k)
Спочатку план DB (k) був розроблений для забезпечення малих підприємств, зокрема підприємств, що мають принаймні двох працівників, але менше 400, для залучення працівників. Багато інвесторів побоюються, що всі їхні накопичені пенсійні заощадження можуть бути знищені на ринку, що падає. Збереження пенсійної характеристики означає, що пенсіонер все одно матиме джерело доходу, незалежно від результатів інвестицій у рамках програми 401 (k). Оскільки план DB (k) поєднує як компонент із визначеною вигодою, так і компонент 401 (k), для кожної категорії існують деякі специфікації.
План DB (k) має офіційну назву Прийнятного комбінованого плану і був створений Конгресом США як частина Закону про пенсійний захист 2006 року відповідно до Розділу 414 (x) Кодексу внутрішніх доходів.
Компонент визначеної вигоди:
- Працівник повинен отримувати не менше 1% заробітної плати за кожен рік служби, але загальна сума не може перевищувати 20 років.
- Пільги надаються після 30 років служби.
401 (k) Компонент:
- Повинен бути передбачений режим автоматичної реєстрації зі ставкою внеску 4%, якщо працівник не вирішить зменшити цю ставку або відмовитись.
- Роботодавець повинен відповідати 50% від внесків працівника 401 (k), до 4% компенсації або 2% максимального збору.
- Працівники повинні мати повні повноваження на отримання відповідного внеску, а отримання права відбувається після трьох років роботи.
Критика планів DB (k)
Хоча план DB (k) звучить як гарна ідея, теоретично його практичне застосування стикається з деякими проблемами. З моменту підписання закону 1 січня 2010 р. Плани DB (k) насправді повільно зростали. Відсутність популярності для планів DB (k) може бути пов’язано із суворими вимогами Служби внутрішніх доходів (IRS) щодо призначення плану.
Наприклад, для того, щоб створити план DB (k), роботодавець повинен подати дві окремі форми 5300 для кожного компонента плану, що також означає сплату двох комісій за кожен окремий компонент в межах рахунку. Багато роботодавців малого бізнесу також часто заробляють рахунки занадто дорого, оскільки вони фактично подвоюють обсяг роботи, необхідної для одного пенсійного плану, оскільки кожен план вимагає окремого адміністрування. Як результат, дуже мало компаній підписали та застосовують план DB (k).