Економічний прибуток (або збиток)
Що таке економічний прибуток (або збиток)?
Економічний прибуток або збиток – це різниця між доходом, отриманим від продажу випущеної продукції, та витратами на всі використані вкладені ресурси, а також будь-якими альтернативними витратами. При розрахунку економічного прибутку альтернативні витрати та явні витрати вираховуються із зароблених доходів.
Потенційні витрати – це вид неявних витрат, що визначаються керівництвом і будуть змінюватися залежно від різних сценаріїв та перспектив.
Ключові винос
- Економічний прибуток – це результат віднімання від доходу як явних, так і альтернативних витрат.
- Можливі витрати – це прибуток, який бізнес втрачає, вибираючи між альтернативами.
- Економічний прибуток використовується для внутрішнього аналізу і не потрібний для прозорого розкриття інформації.
Розуміння економічного прибутку (або збитку)
Економічний прибуток часто аналізується разом із бухгалтерським прибутком. Бухгалтерський прибуток – це прибуток, який компанія відображає у звіті про прибутки та збитки. Бухгалтерський прибуток вимірює фактичний приплив проти відтоку та є частиною необхідної фінансової прозорості компанії.
Економічний прибуток, з іншого боку, не фіксується у фінансовій звітності компанії, а також не вимагається розголошення регуляторам, інвесторам або фінансовим установам. Економічний прибуток – це тип аналізу “що якщо”. Компанії та приватні особи можуть вирішити врахувати економічний прибуток, коли вони стикаються з вибором, що стосується рівня виробництва або інших бізнес-альтернатив. Економічний прибуток може бути підтвердженням міркувань про втрату прибутку.
Розрахунок економічного прибутку може змінюватися залежно від суб’єкта господарювання та сценарію. Загалом, це можна захопити наступним чином:
Економічний прибуток = доходи – явні витрати – альтернативні витрати
У цьому рівнянні виняток альтернативних витрат призводить лише до бухгалтерського прибутку, але віднімаючи також альтернативні витрати, може надати проксі для порівняння з іншими варіантами, які могли бути здійснені.
Компанії прозоро відображають свої явні витрати у звіті про прибутки та збитки. Обліковий прибуток у нижньому рядку звіту про прибутки та збитки – це чистий прибуток після вирахування прямих, непрямих та капітальних витрат. Собівартість проданих товарів є найголовнішим Явним витрат використовується при аналізі за одиницю витрат. Таким чином, у наведеному вище рівнянні компанія також може розбити свої альтернативні витрати за одиницями, щоб отримати економічний прибуток за одиницю.
Економічний прибуток може бути використаний при пошуку порівняння з доходом, який потенційно міг би отримати при виборі іншого варіанту. Особи, що відкривають власну справу, можуть використовувати економічний прибуток як довіреність для свого першого року бізнесу. У великих суб’єктах господарювання потенційно можуть більш складно розглядати валовий, операційний та чистий прибуток проти економічного прибутку на різних фазах господарських операцій.
Особливі міркування
Витрати на можливість
Можливі витрати можуть бути використані для глибшого аналізу бізнес-рішень, зокрема, коли є альтернативи. Компанії можуть розглядати альтернативні витрати, розглядаючи рівні виробництва різних видів продукції, яку вони випускають спільно, але в різних кількостях.
Можливі витрати є дещо довільними і можуть бути відомі як різновид неявних витрат. Вони можуть варіюватися залежно від оцінок керівництва та ринкових обставин. Як правило, альтернативні витрати – це той бухгалтерський прибуток, який міг би бути досягнутий за рахунок альтернативного вибору.
Приклади економічного прибутку
Фізична особа відкриває бізнес і несе стартові витрати в 100 000 доларів. Протягом першого року діяльності бізнес отримує дохід у розмірі 120 000 доларів. Це призводить до бухгалтерського прибутку в розмірі 20 000 доларів. Однак, якби особа залишилася на попередній роботі, вона заробила б 45 000 доларів. У цьому прикладі економічний прибуток особи дорівнює:
$ 120 000 – $ 100 000 – $ 45 000 = – $ 25 000
Цей розрахунок враховує лише перший рік бізнесу. Якщо після першого року витрати зменшаться до 10 000, то прогноз економічного прибутку покращиться на наступні роки. Якщо економічний прибуток дорівнює нулю, компанія, як кажуть, перебуває у стані ” нормального прибутку “.
Використовуючи економічний прибуток порівняно з валовим, компанія може розглядати різні типи сценаріїв. У цьому випадку основним є валовий прибуток, і компанія віднімає альтернативні витрати на одиницю:
Економічний прибуток = дохід за одиницю – COGS за одиницю – одиниця альтернативних витрат
Якщо компанія приносить 10 доларів за одиницю від продажу футболок із вартістю 5 доларів за одиницю, то її валовий прибуток за одиницю футболок становить 5 доларів. Однак, якби вони могли виготовити шорти з доходом 10 доларів і вартістю 2 долари, тоді могла б бути і альтернативна вартість 8 доларів:
$ 10 – $ 5 – $ 8 = – $ 3
За інших рівних умов компанія могла б заробити на 3 долари більше за одиницю, якби виготовляла шорти замість футболок. Таким чином, $ 3 за одиницю вважається економічною втратою.
Компанії можуть використовувати цей тип аналізу для вибору рівня виробництва. Більш складний сценарій аналізу прибутку може також враховувати непрямі витрати або інші види неявних витрат, залежно від витрат, пов’язаних із веденням бізнесу, а також від різних фаз ділового циклу.