Довідка про доходи

Що таке звіт про доходи?

Звіт про прибутки та збитки – це одна з трьох важливих фінансових звітів, яка використовується для звітності про  фінансові результати діяльності компанії  за певний звітний період, а два інших ключових звіти – це баланс  та звіт про  рух грошових коштів.

Також відомий як звіт про прибутки та збитки або звіт про доходи та витрати, звіт про прибутки та збитки головним чином фокусується на доходах та витратах компанії протягом певного періоду.

Ключові винос

  • Звіт про прибутки та збитки – це одна з трьох (разом із балансом та звітом про рух грошових коштів) основних фінансових звітів, що звітує про фінансові результати діяльності компанії за певний звітний період.
  • Чистий дохід = (Загальний дохід + прибуток) – (Загальні витрати + збитки)
  • Загальний дохід – це сума як операційних, так і позареалізаційних доходів, тоді як загальні витрати включають витрати, понесені основним та вторинним видом діяльності.
  • Доходи не є надходженнями. Дохід заробляється та відображається у звіті про прибутки та збитки. Квитанції (отримані або виплачені готівкою) не є.
  • Звіт про прибутки та збитки надає цінну інформацію про діяльність компанії, ефективність її управління, неефективні сектори та результати її роботи порівняно з аналогами галузі.

Розуміння звіту про прибутки та збитки

Звіт про прибутки та збитки є важливою частиною звітів про результати діяльності компанії, які необхідно подавати до Комісії з цінних паперів та бірж (SEC). Хоча баланс надає знімок фінансових звітів компанії на конкретну дату, у звіті про прибутки та збитки відображається дохід за певний період часу, а в його заголовку вказується тривалість, яка може читатися як « За (фінансовий) рік / квартал, що закінчився 30 вересня, 2018. »

Звіт про прибутки та збитки фокусується на чотирьох ключових статтях – доходах, витратах, прибутках і збитках. Він не робить різниці між готівковими та безготівковими надходженнями (продаж готівкою проти продажу в кредит) або готівкою порівняно з безготівковими платежами / виплатами (покупки готівкою порівняно з покупками в кредит). Починається з деталей продажів, а потім обчислюється чистий прибуток і врешті-решт прибуток на акцію (EPS). По суті, це дає звіт про те, як чистий дохід, реалізований компанією, трансформується у чистий прибуток (прибуток або збиток).

Доходи та прибутки

У звіті про прибутки та збитки висвітлено наступне, хоча його формат може змінюватися залежно від місцевих нормативних вимог, диверсифікованого обсягу бізнесу та супутньої операційної діяльності:

Операційний дохід

Дохід, реалізований за рахунок основної діяльності, часто називають операційним доходом. Для компанії, що виробляє продукт, або для оптового, дистриб’юторського або роздрібного продавця, що займається продажем цього товару, дохід від основної діяльності відноситься до доходу, отриманого від продажу товару. Подібним чином, для компанії (або її франчайзі) у бізнесі, що пропонує послуги, дохід від основної діяльності відноситься до доходу або зборів, отриманих в обмін на пропонування цих послуг.

Неопераційний дохід

Доходи, реалізовані в результаті вторинної, неосновної господарської діяльності, часто називають неопераційними періодичними доходами. Ці доходи отримуються за рахунок доходів, які не входять у сферу купівлі-продажу товарів і послуг, і можуть включати дохід від відсотків, зароблених на підприємницький капітал, що лежить у банку, дохід від оренди від ділового майна, дохід від стратегічного партнерства, як квитанції про сплату роялті або дохід з рекламної виставки, розміщеної на діловій власності.

Прибутки

Також називаються іншими доходами, прибутки вказують на чисті гроші, отримані від інших видів діяльності, таких як продаж довгострокових активів. Сюди входить чистий прибуток, отриманий від одноразової непідприємницької діяльності, як-от компанія, що продає свій старий транспортний фургон, невикористану землю або дочірня компанія.

Дохід не слід плутати з квитанціями. Дохід, як правило, враховується в той період, коли здійснюються продажі або надаються послуги. Квитанції – це отримані грошові кошти і обліковуються, коли гроші фактично отримані. Наприклад, клієнт може взяти товари / послуги у компанії 28 вересня, що призведе до того, що дохід буде врахований у вересні. Завдяки своїй хорошій репутації клієнт може отримати 30-денний термін оплати. Це дасть йому час до 28 жовтня, щоб здійснити платіж, тобто коли обліковуються квитанції.

Витрати та збитки

Витрати для бізнесу на продовження діяльності та отримання прибутку відомі як витрати. Частина цих витрат може бути списана з податкової декларації, якщо вони відповідають вимогам IRS.

Витрати на основну діяльність

Усі витрати, понесені для отримання звичайного операційного доходу, пов’язані з основною діяльністю бізнесу. Вони включають в себе вартість проданих товарів (COGS), продажу, загальні та адміністративні витрати (SG & A), амортизацію або амортизацію, а також наукові дослідження і розробки (R & D) витрати. Типовими елементами, що складають список, є заробітна плата працівників, комісія з продажу та витрати на комунальні послуги, такі як електроенергія та транспорт.

Витрати на вторинну діяльність

Усі витрати, пов’язані з непрофільною підприємницькою діяльністю, як відсотки, сплачені за позикові гроші

Збитки як витрати

Усі витрати, спрямовані на збитковий продаж довгострокових активів, одноразові або будь-які інші незвичні витрати, або витрати на судові позови.

Хоча первинні доходи та витрати дають змогу зрозуміти, наскільки добре працює основний бізнес компанії, вторинні доходи та витрати пояснюються залученням компанії та її досвідом в управлінні спеціальною непрофільною діяльністю. Порівняно з доходом від продажу вироблених товарів, істотно високий відсоток доходів від грошей, що лежать у банку, свідчить про те, що бізнес може не використовувати наявну готівку в повному обсязі шляхом розширення виробничих потужностей, або він стикається з проблемами у збільшення частки ринку на тлі конкуренції. Повторний дохід від оренди, отриманий розміщенням рекламних щитів на заводі компанії, розташованому вздовж шосе, свідчить про те, що керівництво використовує наявні ресурси та активи для додаткової прибутковості.

Структура звіту про прибутки та збитки

Математично, чистий прибуток розраховується, виходячи з наступного:

Чистий дохід = (Дохід + Прибуток) – (Витрати + Збитки)

Щоб зрозуміти вищезазначені деталі з деякими реальними цифрами, припустимо, що фіктивний бізнес зі спортивних товарів, який додатково проводить навчання, подає звіт про прибутки та збитки за останній квартал.

Він отримав 25 800 доларів від продажу спортивних товарів та 5000 доларів від тренувальних послуг. Він витратив різні суми, перераховані на дану діяльність, на загальну суму 10 650 доларів. Він отримав чистий прибуток у розмірі 2000 доларів від продажу старого фургона та зазнав збитків на 800 доларів за врегулювання суперечки, порушеної споживачем. Чистий прибуток становить 21 350 доларів США за даний квартал. Наведений приклад є найпростішими формами звіту про прибутки та збитки, які може створити будь-який стандартний бізнес. Він називається Одноетапним звітом про доходи, оскільки заснований на простому розрахунку, який підсумовує доходи та прибутки та віднімає витрати та збитки.

Однак реальні компанії часто працюють у глобальному масштабі, мають різноманітні сегменти бізнесу, що пропонують поєднання продуктів та послуг, і часто беруть участь у злитті, поглинанні та стратегічному партнерстві. Такий широкий спектр операцій, різноманітний набір витрат, різноманітна ділова діяльність та необхідність складання звітності у стандартному форматі відповідно до нормативних вимог призводять до багатьох та складних бухгалтерських записів у звіті про прибутки та збитки.

Перелічені компанії дотримуються Багатоступеневого звіту про доходи, який розділяє операційні доходи, операційні витрати та прибуток від позареалізаційних доходів, позареалізаційних витрат та збитків, а також надає набагато більше деталей у звіті про прибутки та збитки. По суті, різні показники прибутковості у багатоетапному звіті про прибутки та збитки відображаються на чотирьох різних рівнях діяльності бізнесу – валовому, операційному, до оподаткування та після сплати податків. Як ми коротко побачимо у наступному прикладі, ця сегрегація допомагає визначити, як дохід та рентабельність переміщуються / змінюються з одного рівня на інший. Наприклад, високий валовий прибуток, але менший операційний дохід свідчить про більші витрати, тоді як більший прибуток до оподаткування та нижчий прибуток після оподаткування свідчить про втрату прибутку від податків та інших одноразових, незвичних витрат.

Давайте подивимось на останні річні звіти про доходи двох великих транснаціональних компаній, що входять до публічного котирування, з різних секторів технологій (Microsoft) та роздрібної торгівлі (Walmart).

Приклад звіту про прибутки та збитки

Читання стандартних звітів про доходи

Основна увага в цьому стандартному форматі полягає в обчисленні прибутку / доходу за кожним підзаголовком доходів та операційних витрат, а потім обліку обов’язкових податків, відсотків та інших неповторюваних одноразових подій для отримання чистого доходу, який застосовується до звичайний запас. Незважаючи на те, що обчислення передбачають прості додавання та віднімання, порядок, у якому різні записи відображаються у виписці, а їхні зв’язки часто повторюються та ускладнюються. Давайте глибоко зануримось у ці цифри для кращого розуміння.

Розділ доходів

Перший розділ під назвою “Дохід” вказує на те, що валовий (річний) прибуток корпорації Майкрософтза фінансовий рік, що закінчився 30 червня 2018 року, становив 72,007 млрд доларів.Це було отримано шляхом вирахування вартості доходу (38,353 млрд. Дол. США) із загального доходу (110,360 млрд. Дол. США), реалізованого технологічним гігантом за його фінансовий рік.Близько 35% загального обсягу продажів Microsoft пішло на витрати на отримання доходу, тоді як аналогічний показник Walmart склав близько 75% (373 396 дол. США / 500 343 дол. США).1  Це вказує на те, що Walmart поніс набагато вищі витрати порівняно з Microsoft для отримання еквівалентних продажів.

Операційні витрати

Наступний розділ під назвою “Операційні витрати” знову враховує витрати на виручку (38,353 млрд. Дол. США) та загальний дохід (110,360 млрд. Дол. США), щоб отримати отримані цифри. Як Microsoft витратили 14726000000 $ на наукові дослідження і розробки (R & D) та 22223 млн $ на Selling загальногосподарських та адміністративних витрат (SG & A) Витрати Разом операційні розраховується шляхом підсумовування всіх цих цифр ($ 38,353 + $ 14,726 + $ 22,223) = 75302000000 $.

Зменшення загальних операційних витрат із загального доходу призводить до операційного доходу (або збитків), як (110 360 – 75 302 долари) = 35,058 мільярда доларів.  Цей показник відображає прибуток до сплати відсотків та податків (EBIT) за основні види діяльності та згодом знову використовується для отримання чистого прибутку.

Порівняння позицій вказує на те, що Walmart не витрачав нічого на НДДКР і мав вищі загальнодержавні та загальні операційні витрати порівняно з Microsoft.

Дохід від постійних операцій

Наступний розділ, озаглавлений “Дохід від продовження діяльності”, додає чисті інші доходи або витрати (як одноразовий прибуток), пов’язані з відсотками витрати та відповідні податки, щоб отримати чистий дохід від продовження діяльності (16,571 млрд. Дол. США) для Microsoft, що становить 60% вище, ніж у Walmart ($ 10,523 млрд).1

Після дисконтування за будь-які неповторювані події отримують величину чистого прибутку, що застосовується до простих акцій. Microsoft мала на 68% більший чистий прибуток у розмірі 16,571 млрд доларів порівняно з 9,862 млрд доларів Walmart.1

У прибутку на акцію  розраховується шляхом ділення чистого показника доходу на кількості середньозважених акцій вобігу.Маючи 7,7 мільярда акцій Microsoft, його EPS становить 16,571 мільярда доларів / 7,7 мільярда = 2,15 доларів за акцію.  Оскільки Walmart має 2,995 мільярда випущених акцій, його EPS становить 3,29 доларів за акцію.

Незважаючи на те, що роздрібний гігант перевершує лідера технологій з точки зору щорічного EPS, Microsoft мала нижчі витрати на отримання еквівалентного доходу, більший чистий прибуток від продовження діяльності та більший чистий прибуток, що застосовується до простих акцій порівняно з Walmart.

Використання звітів про доходи

Хоча основною метою звіту про прибутки та збитки є передача деталей прибутковості та ділової діяльності компанії зацікавленим сторонам, вона також надає детальну інформацію про внутрішні структури компанії для порівняння між різними підприємствами та секторами. Такі заяви також готуються частіше на рівні відділів та сегментів, щоб отримати глибше розуміння керівництвом компанії для перевірки прогресу різних операцій протягом року, хоча такі проміжні звіти можуть залишатися внутрішніми для компанії.

На основі декларацій про доходи керівництво може приймати рішення, такі як розширення до нових географічних регіонів, збільшення продажів, збільшення виробничих потужностей, збільшення використання або прямий продаж активів або закриття підрозділу або товарної лінійки. Конкуренти можуть також використовувати їх, щоб отримати уявлення про параметри успіху компанії та зосередження уваги у міру збільшення витрат на НДДКР.

Кредитори можуть обмежено використовувати звіти про прибутки та збитки, оскільки їх більше турбують майбутні грошові потоки компанії, а не її минула прибутковість. Аналітики досліджень використовують звіт про прибутки та збитки для порівняння показників за річний та квартальний показники. Можна зробити висновок, чи зусилля компанії щодо зниження собівартості збуту допомогли їй з часом збільшити прибуток, чи керівництву вдалося вести облік операційних витрат без шкоди для прибутковості.

Суть

Звіт про прибутки та збитки дає цінну інформацію про різні аспекти бізнесу. Це включає діяльність компанії, ефективність управління нею, можливі негерметичні сфери, які можуть зменшити прибуток, а також те, чи працює компанія відповідно до аналогічних показників у галузі.