Довіра до пропуску поколінь (GST)
Що таке довіра, яка пропускає покоління (GST)?
Довіра до пропуску поколінь (GST) – це різновид юридично зобов’язуючої угоди про довіру, в якій внесені активи передаються онукам субсидонта, таким чином “пропускаючи” наступне покоління, дітей, що надають право. Передаючи дітям, що надають право, майно уникає податків на спадщину – податків на майно особи після його смерті – які застосовувалися б, якщо діти їх безпосередньо успадкували.
Трасти, що пропускають покоління, є ефективними інструментами збереження багатства для осіб, що мають значні активи та заощадження.
Ключові винос
- Довіра пропуску поколінь (GST) – це юридично зобов’язуюча угода, згідно з якою активи передаються онукам субсидонта – або будь-якій особі принаймні на 37½ років молодшою - в обхід наступного покоління дітей, що надають право.
- Пропускаючи можливість отримати активи, діти субсидонта уникають податків на майно, які в іншому випадку мали б бути сплачені.
- Трасти, що пропускають покоління, підлягають оподаткуванню, якщо переказана сума перевищує певний щорічно скоригований поріг (11,7 млн. Доларів у 2021 році).
Розуміння довіри, яка пропускає покоління (GST)
Оскільки довіра, яка пропускає покоління, ефективно передає активи з маєтку суб’єкта дарування онукам, діти, які надають право, ніколи не беруть право власності на активи. Це те, що дозволяє концедентові уникати податків на майно, які застосовувалися б, якщо активи першими потраплять у володіння наступного покоління.
Хоча онуки є найпоширенішими бенефіціарами, одержувач передачі, яка пропускає покоління, не обов’язково повинен бути членом сім’ї. Бенефіціаром може бути будь-яка особа, яка принаймні на 37½ років молодша за особу, що надає право, та не є подружжям чи колишнім із подружжя.
Короткий огляд
Довірчі фонди, які пропускають покоління, все ще можуть забезпечити певні фінансові вигоди для наступного покоління, оскільки субсидіант може надати дітям доступ до будь-якого доходу, який приносять активи трасту, залишаючи активи в довірі для онуків.
Оподаткування трасту передачі поколінь (GST)
Через життєздатність тресту, що пропускає покоління, як лазівку для уникнення федеральних податків на нерухомість, в 1986 році були внесені зміни до податкового кодексу, які створили податок на передачу, який пропускає покоління. Ставки податку з передачі поколінь, що пропускають покоління, зростали та падали з роками: нещодавно цей максимум становив 55% у 2001 році, а мінімум – 0% у 2010 році – завдяки звільненню, передбаченому Законом про звільнення від оподаткування 2010 року.
Покликані забезпечити, щоб люди, які передають скромні суми багатства молодим поколінням, не повинні нести тягар податкового тягаря, ці звільнення були забезпечені Американським законом про звільнення податківців від 2012 року. Цим законодавством було встановлено постійне звільнення від сплати податків у розмірі 5 мільйонів доларів США, що означало, що федеральний податок на передачу багатства, що пропускає покоління, застосовуватиметься лише в тому випадку, якщо сума перевищить 5 мільйонів доларів.
Однак GSTT справді застосовується до дуже заможних, оскільки переказана сума є астрономічною. Більшість людей ніколи не зіткнуться з GSTT через високий поріг: податок застосовується лише тоді, коли переказана сума перевищує 11,4 мільйона доларів на особу (на 2019 рік), а в 2021 році – 11,7 мільйона доларів.
11,7 мільйона доларів
Сума звільнення від сплати податку за покоління на 2021 рік.2
Збільшення звільнення від сплати податку на довіру з покоління
Навіть при встановленні податків на передачу пропущених поколінь, податки на товари (GST) все ще слугують інструментом для приватних осіб з високим рівнем вартості для передачі багатства за нижчою ставкою податку. І вони стали ще більш чіткими інструментами 22 грудня 2017 року, коли президент Дональд Трамп підписав Закон про податкові скорочення та робочі місця, який подвоїв звільнення від оподаткування, яке пропускає покоління.
Починаючи з 1 січня 2018 року, Закон про податкові скорочення та робочі місця (TCJA) подвоїв звільнення від сплати податку на нерухоме майно до 11,2 млн. Доларів для одиноких та 22,4 млн. Доларів для сімейних пар, але лише на 2018-2020 роки. Рівень звільнення індексується на інфляцію. Верхня ставка податку в 40% залишається на місці.
Дія цього закону закінчується 1 січня 2026 р., Змушуючи звільнення повернути їх до попередніх актів, якщо Конгрес їх не продовжить.