Спадкова ІРА
Що таке успадкована ІРА?
Спадкова IRA – це рахунок, який відкривається, коли фізична особа успадковує IRA або пенсійний план, який фінансується роботодавцем після смерті первісного власника. Фізичною особою, яка успадковує Індивідуальний пенсійний рахунок (ІРА) (бенефіціаром), може бути будь-яка людина – чоловік / дружина, родич або непов’язана сторона чи організація (майно чи траст). Однак правила щодо поводження зі спадковою ІРА різняться для подружжя та не подружжя.
Спадкова ІРА також відома як “ІРА-бенефіціар”. Багато провідних брокерів ІРА надають підтримку у вирішенні цих питань, пов’язаних із успадкуванням активів ІРА, питаннями оподаткування та продовженням статусу пенсійного рахунку.
Податкове законодавство, пов’язане зі спадковими ІРА, є досить складним, і це стало тим більше завдяки Закону про встановлення статусу кожної громади для підвищення пенсійного забезпечення (SECURE) від 2019 року, який вніс деякі суттєві зміни в правила – головним чином для спадкоємців, крім подружжя.
Ключові винос
- Спадкова ІРА, також відома як ІРА-бенефіціар, – це рахунок, який відкривається, коли фізична особа успадковує пенсійний план, спонсорований ІРА, або роботодавцем після смерті початкового власника.
- Додаткові внески можуть не вноситись у спадкову ІРА.
- Правила різняться для тих, хто отримує спадкову ІРА від подружжя та не подружжя.
- Закон SECURE передбачав, що бенефіціари, які не є подружжям, повинні звільнити успадковані ІРА протягом десятиліття.
Розуміння спадкової ІРА
Бенефіціар може відкрити успадковану ІРА, використовуючи доходи від будь-якого типу ІРА, включаючи традиційні, Рот, перекидання, SEP та ПРОСТІ ІРА. Як правило, активи, що зберігаються в ІРА померлої особи, повинні бути передані в нову успадковану ІРА на ім’я бенефіціара.
Цей переказ повинен бути здійснений, навіть якщо планується одноразовий розподіл. Додаткові внески можуть не вноситись у спадкову ІРА.
Служба внутрішніх доходів надає рекомендації для успадкованих пільговиків IRA. Форми 1099-R та 5498 IRS необхідні для звітування про успадковані ІРА та їх розподілу для цілей оподаткування.
До спадкових ІРА відносяться однаково, будь то традиційні ІРА чи ІРА Рота. Податковий режим зняття коштів різниться – узгоджується із типом ІРА (фінансується доларами до оподаткування, як традиційний тип, або доларами після оподаткування, як Рот).
Спадкові ІРА: Правила для подружжя
Подружжя мають більшу гнучкість у тому, як поводитися з успадкованою ІРА. По-перше, вони можуть перевести ІРА або частину ІРА на власні існуючі індивідуальні пенсійні рахунки; великою перевагою цього є можливість відкласти необхідні мінімальні розподіли (RMD) коштів до досягнення ними 72-річного віку.
Короткий огляд
Раніше RMD розпочиналися з 70½, але вік був підвищений до 72 років після прийняття в грудні 2019 року Закону про створення кожної громади для підвищення рівня пенсійного забезпечення (SECURE).
Вони мають 60 днів з моменту отримання розподілу, щоб передати його у власні ІРА, якщо розподіл не є необхідним мінімальним розподілом.
Спадкоємці подружжя можуть також створити окремий успадкований рахунок ІРА, як описано вище. Те, як вони матимуть справу з цим ІРА, залежить від віку померлого власника рахунку.
Якщо первинний власник вже почав отримувати RMD на момент смерті, бенефіціар подружжя повинен продовжувати отримувати розподіли відповідно до розрахунку або подавати новий графік, виходячи із власної тривалості життя. Якщо власник ще не взяв на себе зобов’язання щодо графіку RMD або досягнув необхідної дати початку (RBD) – віку, в якому вони повинні були розпочати RMD, – бенефіціар IRA має п’ятирічний термін для зняття коштів, який потім підлягати оподаткуванню податком на прибуток.
Спадкові ІРА: Правила для не подружжя
Бенефіціари, які не є подружжям, не можуть розглядати успадковану ІРА як свою власну. Тобто вони не можуть робити додаткові внески на рахунок, а також не можуть перераховувати кошти на наявний рахунок IRA, який вони мають на власні імена. Не подружжя не може залишати активи в оригіналі IRA. Вони повинні створити новий успадкований рахунок ІРА, якщо вони не хочуть негайно розподілити активи за допомогою одноразової виплати.
Саме у сфері розподілу закон SECURE найбільш різко зачіпає спадкоємців IRA, які не є подружжям. Раніше ці бенефіціари могли обробляти RMD майже так само, як могли спадкоємці подружжя; зокрема, вони могли перерахувати їх на основі власної тривалості життя – що часто суттєво зменшувало річну суму, яку потрібно було зняти, та податок, що стягується з них (у випадку традиційних ІРА).
Короткий огляд
Ті, хто успадковують ІРА Roth, повинні брати розподіли (на відміну від початкових власників рахунків), але кошти залишаються без оподаткування, а також без будь-якого штрафу за дострокове зняття коштів, навіть якщо бенефіціар менше 59 років.
Більше не. Закон SECURE передбачає, що для рахунків, успадкованих після 31 грудня 2019 року, бенефіціари, які не є подружжям, як правило, повинні готувати рахунок протягом 10 років після смерті початкового власника. Деякі спадкоємці звільняються: ті, вік яких не перевищує десятиліття від померлого, інваліди чи хронічно хворі особи або неповнолітні діти. Однак ці неповнолітні повинні бути прямими нащадками (іншими словами, онуків), і, як тільки вони досягнуть повноліття, 10-річне правило починає діяти і для них. Не існує конкретного розкладу зняття коштів; їх можна приймати щорічно або відразу.
Для бенефіціарів цих категорій та тих, хто вже має успадковані ІРА, старі правила та графіки розподілу залишаються в силі.