Потрібна дата початку (RBD)
Яка необхідна дата початку (RBD)?
Необхідна дата початку (RBD) означає офіційну дату, до якої учасник пенсійного плану повинен почати отримувати необхідні мінімальні розподіли (RMD) зі своїх рахунків.Наприклад, RMD потрібні для індивідуальних пенсійних рахунків (IRA) та планів 401 (k), що збігається із 72-м днем народження пенсіонера.
Короткий огляд
27 березня 2020 року колишній президент Трамп підписав закон про надзвичайний стимулювальний пакет щодокоронавірусу на2 трильйони доларів, який називаєтьсяЗаконом про допомогу, допомогу та економічну безпеку (CARES) відкоронавірусу.Закон CARES відмовився від виплат на RMD на 2020 рік, включаючи виплати для успадкованих ІРА.Відмова також застосовувалася до початкових RMD, які фізичні особи могли відкласти з 2019 року до 1 квітня.2 Відмова не продовжена, і RMD повернулись до шляху до 2021 року.
Раніше RMD починалися у віці 70 років, але цей вік був підвищений до 72 років після прийняття в грудні 2019 року Закону про створеннякожної громади для підвищення рівня пенсійного забезпечення (SECURE).4
Ключові винос
- Необхідна дата початку (RBD) позначає момент, коли пенсійні заощаджувачі повинні почати приймати необхідні мінімальні розподіли (RMD) з їх 401 (k) або IRA.
- RBD часто приземляється в день, коли фізичній особі виповниться 72 роки.
- RBD може бути відкладено в певних випадках, якщо пенсійний заощаджувач все ще працює і вносить вклад у план
Розуміння необхідної дати початку
Необхідні дати початку гарантують, що громадяни не матимуть пенсійні кошти на своїх рахунках необмежено довго.Згідно із законодавством США, пенсійні плани пропонують вигідні для оподаткування інвестиційні варіанти, покликані дати людям стимул накопичувати заощадження.
У разі відстрочки сплати податків на пенсійних рахунках інвестори можуть уникнути сплати податків з поточного доходу, заощаджуючи їх.Щоб гарантувати, що інвестори використовують ці рахунки за прямим призначенням та щоб уникнути створення безстрокового інвестиційного засобу, що не оподатковується, Служба внутрішніх доходів (IRS) вимагає від власників рахунків розподілу коштів зі своїх рахунків.
Фактична необхідна дата початку залежить від умов плану, типу пенсійного плану, про який йде мова, та статусу зайнятості власника рахунку.Для ІРА, включаючиплани SEP та SIMPLE, необхідна дата початку настає 1 квітня наступного календарного року, коли учасник досягає 72 років.
Короткий огляд
Якщо ви досягли 70-річного віку до 1 січня 2020 року, ваші RMD базуються на 70-річному віці, а не на 72.
У випадку планів із визначеними внесками, таких як плани 401 (k) або 403 (b), умови плану можуть дозволити учасникам, які залишаються працевлаштованими після 72 років, відкласти необхідну дату початку до 1 квітня першого календарного року, що настає їх виходу на пенсію.Однак можливість відкласти розподіл до виходу на пенсію не існує для осіб, які володіють 5% або більше бізнесу, який спонсорує план.
Особи, які не можуть взяти з своїх планів повний необхідний мінімальний розподіл, у роки, коли вони вимагаються (а не в 2020 році), підпадають під високі акцизи на різницю між необхідним розподілом та будь-яким розподілом, який вони брали.
Зверніть увагу, що правила RMD також застосовуються дорахунків IRA Roth, тобто окремого IRA, створеного як Roth.
Необхідні мінімальні розподіли та успадковані рахунки
Власники пенсійних рахунків визначають бенефіціарів для своїх рахунків у разі їх смерті.У цих випадках необхідна дата початку та будь-який існуючий мінімальний розподіл можуть змінюватися залежно від віку бенефіціара та стосунків із померлим власником рахунку.
Індивідуальні бенефіціари, які не є подружжям, зазвичай повинні готувати рахунок протягом 10 років, як результат прийняття Закону проБЕЗПЕКУ в грудні 2019 року. Раніше більшість таких бенефіціарів могли обирати розподіл всього рахунку протягом п’яти років після смерть або прийняття необхідних мінімальних розподілів, виходячи з їх поточного віку.
Подружжя, яке є єдиним призначеним бенефіціаром пенсійного плану, має додаткові можливості.Вони можуть поводитися з обліковим записом так, ніби їм належить, використовуючи правила для необхідних дат початку та необхідних мінімальних розподілів, виходячи з їхнього віку.Вони також можуть приймати розподіли, виходячи з віку померлого подружжя, надаючи бенефіціару можливість використовувати необхідну дату початку померлого для спадкового рахунку.