Непасивні доходи та збитки

Що таке непасивний дохід і збитки?

Непасивні доходи та збитки становлять будь-які доходи або збитки, які не можна класифікувати як пасивні. Непасивний дохід включає будь-який активний дохід, такий як заробітна плата, дохід від бізнесу чи інвестиційний дохід. Непасивні збитки включають збитки, понесені в процесі активного управління бізнесом. Непасивні доходи та збитки, як правило, підлягають декларуванню та підлягають вирахуванню у понесеному році.

Непасивні доходи та збитки не можуть бути компенсовані пасивними збитками або доходами. Наприклад, заробітна плата або дохід від самозайнятості не можуть бути компенсовані збитками від партнерських відносин чи іншої пасивної діяльності. І навпаки, непасивні збитки не можуть бути компенсовані пасивним доходом від товариств чи інших джерел доходу, у яких платник податків не є суттєвим учасником.

Розуміння непасивного доходу та збитків

Діяльність, яка включає суттєву участь платника податків у зусиллях, що призводять до збитків або доходу, може бути класифікована як неактивна. За даними Служби внутрішніх доходів, тести на непасивний та пасивний корінь базуються на витраченому часі та виконаних діях для досягнення доходу.

Збитки або дохід можуть бути кваліфіковані як не пасивні, якщо платник податку щороку бере активну участь більше 500 годин у підприємницькій діяльності. Ця вимога падає до 100 годин, якщо жоден партнер або колега не витрачає більше часу на підприємство, ніж платник податків протягом року.

Сюди, однак, не входить робота менеджера бізнесу, якщо інший менеджер виконує ті самі обов’язки. Більше того, володіння бізнесом, але введення робочого часу лише задля заявки на матеріальну участь, може не відповідати критеріям IRS щодо непасивності.

Існують і інші види доходу, які можна кваліфікувати як не пасивні. Дохід, отриманий від інвестиційних портфелів, може отримати цю класифікацію. Це може включати дивіденди, доходи від продажу інвестицій та відсотки. Компенсація, виплачена за знищення або крадіжку майна, вважається не пасивною.

Джерела пенсійного доходу, такі як відстрочка компенсації та соціальне забезпечення, також можуть бути включені як непасивні. Подібно до того, як потрібно повідомляти про доходи з цих джерел, будь-які втрати, пов’язані з цією діяльністю, можуть бути вирахувані з податків платника податків.

Сюди також входять генеральні товариства, відповідальні за нагляд за повсякденною діяльністю бізнесу. Непасивні втрати, з якими стикаються генеральні партнери, можуть, у свою чергу, вплинути на бізнес, яким вони керують, оскільки вони можуть спробувати продати або його активи для покриття своїх збитків. Це, в свою чергу, може призвести до закриття бізнесу.