Пасивна активність
Що таке пасивна активність?
Пасивна діяльність – це діяльність, у якій платник податків суттєво не брав участі протягом податкового року.Служба внутрішніх доходів (IRS) визначає два види пасивної діяльності: торгівлю чи підприємницьку діяльність, до якої платник податків не брав активної участі, та оренду. Якщо платник податків не є професіоналом у сфері нерухомості, діяльність з оренди зазвичай забезпечує пасивний дохід.Податкова служба визначає матеріальну участь як залучення до діяльності бізнесу на регулярній, постійній та значній основі.
Правила пасивної діяльності застосовуються до приватних осіб, маєтків, трестів, корпорацій, що перебувають у закритому режимі, та корпорацій, що обслуговують особисті послуги.
Ключові винос
- Податкова служба встановлює та визначає правила пасивної втрати діяльності.
- Правила пасивної втрати діяльності можна застосовувати до підприємств та приватних осіб, крім корпорацій C.
- Оренда обладнання, оренда житла та товариство з обмеженою відповідальністю вважаються прикладами загальної пасивної діяльності.
- Коли інвестори не беруть істотної участі, вони можуть вимагати пасивних збитків від таких інвестицій, як оренда нерухомості.
Розуміння пасивної діяльності
Розрізнення пасивного та активного доходів важливо з кількох причин.Платник податку може вимагати пасивних збитків проти доходу, отриманого від пасивної діяльності;однак на пасивні збитки не можна вимагати активних доходів.Це відповідає правилам пасивної втрати діяльності IRS .
Активний дохід означає дохід, отриманий від надання послуги.Сюди входять заробітна плата, поради, зарплати та комісійні, а також доходи від підприємств, у яких платник податків суттєво бере участь. Наприклад, якщо платник податків заснував компанію, будував і продавав продукцію, наймав працівників та залучав кошти, це дуже активні аспекти участі.
Особам, які здають в оренду другі будинки або мають більше одного місця проживання, експерти рекомендують шукати професійних бухгалтерів, щоб перевірити, чи можна збиток класифікувати як пасивний.
Короткий огляд
Надмірна пасивна втрата активності може бути перенесена на наступні роки, хоча вона не може бути перенесена назад.
Особливі міркування
Багато високооплачуваних фізичних осіб використовують податкові стратегії, які включають пасивну діяльність як ключовий засіб зменшення оподатковуваного доходу. Заможний клієнт банку (HNWI) визначаються як окрема людина або сім’я з чистою вартістю в плані ліквідних активів над $ 1 млн; однак точна цифра обмеження залежить від фінансової установи та регіону. (Ті, хто має активи на північ від ~ 30 мільйонів доларів, зазвичай вважаються особами з надвисокою чистою вартістю.)
Особи з високим рівнем власного капіталу зазвичай мають право на додатковий пільговий режим щодо інвестицій, крім того, що вони можуть скористатися податковими стратегіями. (Звичайна людина, як правило, не має достатнього достатку, щоб виправдати час та витрати на наймання податкового експерта та / або побудову стратегій, що відповідають потокам активного та пасивного доходів.)
Сюди входить доступ до альтернативних інвестицій та можлива участь у первинних публічних розміщеннях акцій або IPO через їх брокера. Приватні менеджери з багатства займаються бізнесом багатьох HNWI, пропонуючи високо персоналізовані послуги з управління інвестиціями, податкового планування тощо.
Здається, HNWI скорочується.У звіті про світове багатство Capgemini за 2019 рік повідомляється, що “з втратою 2 трильйони доларів США високий рівень власного багатства зменшується після семи років поспіль зростання”.