Пасивний дохід
Що таке пасивний дохід?
Пасивний дохід – це заробіток від оренди майна, товариства з обмеженою відповідальністю чи іншого підприємства, в якому особа не бере участі. Як і в разі активного доходу, пасивний дохід, як правило, оподатковується, але податкова служба часто по-різному трактує його.
Ключові винос
- Пасивний дохід – це заробіток від оренди майна, товариства з обмеженою відповідальністю чи іншого бізнесу, в якому особа не бере активної участі.
- Податкове управління має конкретні правила щодо того, що він називає суттєвою участю, які визначають, чи брав платник податків активну участь у бізнесі, оренді чи іншій діяльності, що приносить дохід.
- Платник податку може вимагати пасивних збитків проти доходу, отриманого від пасивної діяльності.
Розуміння пасивного доходу
Існує три основні категорії доходів: активний, пасивний та портфельний. Пасивні доходи включають заробіток від оренди майна, товариства з обмеженою відповідальністю чи іншого бізнесу, в якому людина не бере активну участь – наприклад, мовчазний інвестор.
Прихильники заробляння пасивного доходу, як правило, стимулюють професійний спосіб життя вдома і станьте самим собою. Пасивний дохід в останні роки є відносно вільно використовуваним терміном.У розмовній формі його використовують для визначення грошей, які регулярно заробляються з невеликими зусиллями або зовсім без зусиль з боку того, хто їх отримує.
Пасивний дохід, коли він використовується як технічний термін, визначається Податковою службою як “чистий дохід від оренди” або “дохід від бізнесу, у якому платник податків не бере істотної участі”, а в деяких випадках може включати самозараховані відсотки.
Короткий огляд
Деякі аналітики дохід від портфеля вважають пасивним доходом, тому дивіденди та відсотки вважатимуть пасивними. Однак IRS не завжди погоджується з тим, що дохід від портфеля є пасивним, тому доцільно проконсультуватися з податковим працівником з цього питання.
Види пасивного доходу
Види пасивного доходу включають самозарахування відсотків, оренду нерухомості та бізнеси, в яких особа, яка отримує дохід, суттєво не бере участі. Існують конкретні правила IRS, яких потрібно дотримуватися, щоб дохід вважався пасивним.
Самостійні відсотки
Коли гроші позичаються товариству або корпорації S, яка діє як прохідний суб’єкт господарювання (по суті, бізнес, який покликаний зменшити вплив подвійного оподаткування) власником цього суб’єкта, процентний дохід за цією позикою до доходу портфеля може кваліфікуються як пасивний дохід.”Деякі доходи або відрахування відсотків, що нараховуються самостійно, можуть розглядатися як валовий дохід пасивної діяльності або відрахування пасивної діяльності, якщо виручка від позики використовується в пасивній діяльності”, – заявляє IRS.
Оренда нерухомості
Оренда нерухомості визначається як пасивний дохід за кількома винятками.Якщо ви професіонал нерухомості, будь-який прибуток від оренди вважається активним доходом.Якщо ви “самостійно здаєте в оренду”, це означає, що ви є власником приміщення і здаєте його в оренду корпорації або товариству, де ви ведете бізнес, це не є пасивним доходом, якщо цей договір оренди не був підписаний до 1988 року, і в цьому випадку ви Я отримав дідусь і визначив цей дохід як пасивний.Податкова служба зазначає: “Не має значення, чи є користування договором оренди, договором про надання послуг чи іншим договором”.
Однак дохід від здачі в оренду землі не кваліфікується як пасивний дохід.Незважаючи на це, власник землі може скористатися правилами пасивного збитку, якщо майно спричинить збитки протягом податкового року.
Короткий огляд
Якщо у вас є земля для інвестування, будь-які заробітки вважатимуться активними.
“Відсутність матеріальної участі” у бізнесі
Якщо ви покладете 50000 доларів у цукерню з домовленістю, що власники виплатять вам відсоток від заробітку, це вважатиметься пасивним доходом, якщо ви не будете брати участі в управлінні бізнесом будь-яким значущим способом, крім здійснення інвестицій.. Якби ви допомагали управляти компанією разом із власниками, ваш дохід міг би розглядатися як активний, оскільки ви забезпечували “матеріальну участь”.
IRS має стандарти матеріальної участі, які включають наступне:
- Якщо ви присвятили більше 500 годин бізнесу чи діяльності, на якій ви отримуєте прибуток, це матеріальна участь.
- Якщо ваша участь у якійсь діяльності була “по суті всією” участю за той податковий рік, це матеріальна участь.
- Якщо ви брали участь до 100 годин, і це принаймні стільки, скільки будь-яка інша особа, яка бере участь у цій діяльності, це також визначається як матеріальна участь.
Особливі міркування
Коли ви фіксуєте збиток від пасивної діяльності, відрахування можуть бути компенсовані лише за прибутки від пасивної діяльності на відміну від доходу в цілому.Було б доцільним забезпечити, щоб усі ваші пасивні дії були класифіковані таким чином, щоб максимально використати податкову знижку.Ці відрахування розподіляються на наступний податковий рік і застосовуються розумно, враховуючи прибутки та збитки наступного року.
Щоб заощадити час та зусилля, ви можете згрупувати дві або більше пасивні діяльності в одну велику діяльність за умови формування “відповідної економічної одиниці”, згідно з IRS.Коли ви робите це, замість того, щоб забезпечувати матеріальну участь у численних заходах, ви повинні забезпечувати це лише для цілої діяльності.Крім того, якщо ви включаєте декілька видів діяльності в одну групу і вам доведеться розпоряджатися одним із цих видів діяльності, ви покінчили лише з частиною більшої діяльності, на відміну від усієї меншої.
Принцип організації цього групування порівняно простий: якщо діяльність розташована в одному географічному районі; якщо діяльність має подібність у видах бізнесу; або якщо діяльність якимось чином взаємозалежна – наприклад, якщо вони мають однакових клієнтів, працівників або використовують один комплект книг для бухгалтерського обліку.
Наприклад, якщо ви володіли магазином кренделів та магазином кросівок, розташованих у торгових центрах в Монтерей, Каліфорнія, та Амарілло, штат Техас, у вас було б чотири варіанти, як згрупувати їх пасивний дохід:
- Згруповані в одну діяльність (усі підприємства були в торгових центрах)
- Групується за географією (Монтерей та Амарілло)
- Групується за видами бізнесу (роздрібний продаж кренделів та взуття)
- Або вони могли залишитися розгрупованими