Поступовий вихід
Що таке поетапне припинення?
Поступове припинення стосується поступового зменшення податкового кредиту, на який платник податку має право, оскільки його дохід наближається до верхньої межі, щоб отримати право на цей кредит. Як правило, існує спеціальний діапазон доходів, який Служба внутрішніх доходів США (IRS) використовує для визначення того, які платники податків можуть мати право на отримання певного податкового кредиту.
Платник податку з доходом на найнижчому рівні діапазону може мати право на максимальну суму податкового кредиту, тоді як платник податку, дохід якого припадає на найвищий кінець діапазону доходів, може мати право на мінімальну суму.Між верхньою та нижньою межами можуть застосовуватися додаткові збільшення, які використовуються для визначення того, яка сума конкретного податкового кредиту може мати право платником податку (виходячи з його звітованого доходу за податковий рік).Коли дохід платника податків перевищує верхню межу, він може втратити право на отримання кредиту.
Ключові винос
- Поступове припинення стосується поступового зменшення податкового кредиту, на який платник податку має право, оскільки його дохід наближається до верхньої межі, щоб отримати право на цей кредит.
- Податкові кредити – це положення Кодексу внутрішніх доходів (IRC), які, як правило, розроблені на користь домогосподарств з низьким та середнім доходом; Деякі приклади цих кредитів – дитячий податковий кредит, внесок на пенсійні заощадження (Saver’s Credit) та американський податковий кредит на можливість.
- Пільговий режим у податковому кодексі поступово припиняється для платників податку з вищими доходами; як тільки платник податків перевищує певний рівень доходу, податковий кредит для них стає недоступним.
Розуміння поетапних виходів
Податкові пільги – це положення Кодексу внутрішніх доходів (IRC), які, як правило, розроблені на користь домогосподарств з низьким та середнім доходом. Оскільки ці податкові пільги орієнтовані на платників податків у конкретному рівні доходів, понад певний поріг доходу сума податкового кредиту зменшується. Пільговий режим у податковому кодексі поступово припиняється для платників податку з вищими доходами; як тільки платник податків перевищує певний рівень доходу, податковий кредит для них стає недоступним.
Застосування поетапного припинення відбувається з кількома різними податковими пільгами, які надаються платникам податків податковою службою. Деякі з цих податкових пільг включають податковий кредит на дітей, заощаджувальний кредит на пенсію (Saver’s Credit) та американський податковий кредит на можливість.
Дитячий податковий кредит
Для податкового року 2020 податковий кредит на дітей починає поступово припинятися для платників податків, які одружилися, подаючи заявки спільно, коли їх модифікований скоригований валовий дохід (MAGI) досягне 400 000 доларів.Якщо їхній MAGI опускається нижче цього числа, вони можуть вимагати повну суму податкового кредиту.Якщо він перевищує цю межу, кредит поступово зменшується, поки їх доходи не досягнуть межі доходу.Для подружньої пари, яка подає документи спільно, податковий кредит на дитину зникає, коли їхній MAGI досягає 440 000 доларів.
Короткий огляд
Зверніть увагу, що в результаті американського плану порятунку на 2021 рік, підписаного президентом Байденом, ліміт на податковий кредит на дітей, який раніше становив 2000 доларів, підвищений до 3000 доларів для дітей у віці від 6 до 17 років та 3600 доларів для дітей до шести років.Кредит також повністю повертається;раніше було повернено лише 1400 доларів.Ці зміни є частиною американського Закону про допомогу 2021 року та діють лише для податкового року 2021, якщо не будуть продовжені додатковим актом Конгресу.Ця додаткова сума кредиту поступово припиняється для одиноких людей з доходом понад 75 000 доларів США та подружніх пар з доходами понад 150 000 доларів США.
Кредит на внесок на пенсійні заощадження (Кредит вкладника)
Поступове припинення також застосовується до кредиту внесків на пенсійні заощадження (також званий кредитом вкладника).Цей кредит був розроблений, щоб допомогти американцям із низьким та середнім рівнем доходів, які заощаджують на пенсію за допомогою кваліфікованих планів, таких як плани 401 (k) або Індивідуальні пенсійні рахунки (IRA).
У 2021-му податковому році для платників податків, які подають шлюб, щоб отримати право на отримання максимального податкового кредиту, їх AGI може становити до 39 500 доларів (39 000 доларів на 2020 рік).Понад 39 500 доларів США сума кредиту починає поступово припинятися.Для одружених платників податків, які подають документи спільно, коли їхній АГІ перевищує 66 000 доларів США (65 000 доларів США на 2020 рік), вони не мають права на отримання будь-якої суми цього податкового кредиту.
Американський податковий кредит на можливість
American Opportunity Tax Credit (AOTC) призначений для платників податків, що мають кваліфікованих витрат на освіту. Щоб платник податків вимагав кредит у податковому році 2020, він повинен мати модифікований AGI на суму 160 000 доларів США або менше (якщо він подає заяву спільно), щоб отримати повний кредит. Якщо платник податків змінив AGI на суму понад 180 000 доларів США для спільної подачі шлюбу, вони взагалі не можуть вимагати кредит.
Американський податковий кредит на можливість поступово відмовляється від діапазону 10000 доларів, тоді як деякі податкові кредити, такі як дитячий податковий кредит, зменшуються на 50 доларів за кожні 1000 доларів або частину 1000 доларів додаткового доходу вище порогового значення.