Кваліфікований персональний фонд проживання (QPRT)
Що таке кваліфікований персональний фонд проживання (QPRT)?
Кваліфікований трест на особисте проживання (QPRT) – це особливий тип безповоротної довіри, що дозволяє його творцеві вилучити особисте житло зі свого маєтку з метою зменшення суми подарункового податку, що виникає при передачі активів бенефіціару.
Кваліфіковані трести для особистого проживання дозволяють власнику резиденції залишатись проживатими у власності протягом певного періоду з “збереженим інтересом” в будинку; як тільки цей період закінчиться, відсотки, що залишилися, перераховуються бенефіціарам як “залишкові відсотки”.
Залежно від тривалості трасту, вартість майна протягом періоду збережених відсотків обчислюється на основі застосовних федеральних ставок, які надає Служба внутрішніх доходів (IRS). Оскільки власник зберігає частку вартості, вартість дарування майна нижча за його справедливу ринкову вартість, тим самим знижуючи свій податок на подарунок. Цей податок також можна знизити за допомогою єдиного кредиту.
Як працює Кваліфікований персональний фонд проживання (QPRT)
Кваліфікований трест для особистого проживання може бути корисним, коли термін дії довіри закінчується до смерті особи, що надає право. Якщо концедент помирає до закінчення терміну, майно включається до складу спадщини та підлягає оподаткуванню. Ризик полягає у визначенні тривалості угоди про довіру, разом із ймовірністю того, що суб’єкт, що надає право, помре до закінчення терміну дії. Теоретично довгострокові трасти виграють від менших залишків відсотків, що надаються бенефіціарам, що в свою чергу зменшує податок на подарунки; однак це вигідно лише молодим власникам довіри, які мають меншу можливість померти до дати закінчення довіри.
Ключові винос
- QPRT дозволяє вам вилучити ваш будинок з садиби, щоб зменшити податок на подарунки.
- Вартість майна протягом періоду збережених процентів розраховується на основі чинних федеральних ставок IRS.
- Інші типи трестів включають голову довіри та благодійну залишкову довіру.
QPRT та інші форми довіри
На додаток до кваліфікованого довіри на особисте проживання існує багато різних типів трастів. Два додаткові – це гола довіра та благодійний залишок. В головному трасті бенефіціар має абсолютне право на активи трасту (як фінансові, так і нефінансові, такі як нерухомість та предмети колекціонування), а також дохід, отриманий від цих активів (наприклад, дохід від оренди майна або відсотки за облігаціями). ).
У благодійному трасті, що залишився, донор може надати дохідну частку неблагодійному бенефіціару, а решта трасту надійде до благодійної організації. CRAT та CRUT – це два типи благодійних цільових фондів.
В обох випадках донор отримує відрахування податку на прибуток із теперішньої вартості решти відсотків.